Pakiet SLIM VAT 2 – bilety jako faktury

W obecnym stanie prawnym za fakturę uznaje się dokument potwierdzający np. przejazd płatną autostradą lub bilet autobusowy, czy kolejowy na odległość nie mniejszą niż 50 km. Z uwagi na liczne postulaty środowiska polskich przewoźników, dotyczące zmiany tej regulacji w kierunku uznania za fakturę biletów jednorazowych dokumentujących przejazdy bez względu na długość odcinka przejazdu, Ministerstwo Finansów zaproponowało zniesienie tego limitu.

Efektem zmian będzie uproszczenie stosowania przepisów. Dzięki nim przewoźnik uniknie konieczności wystawiania faktur na żądanie dla przejazdów poniżej 50 km. Jest to bardzo kłopotliwy obowiązek, szczególnie gdy bilet nie jest kupowany w biurze przewoźnika, a np. w dworcowej kasie czy bezpośrednio u kierowcy. Jednocześnie zmiana pozwoli nabywcy skorzystać z prawa odliczenia podatku VAT, na podstawie biletów, bez względu na liczbę przejechanych kilometrów. Oczywiście mówimy o sytuacji, gdy zakup ma związek z prowadzeniem działalności gospodarczej, m.in. w przypadku podróży służbowej

– wyjaśnia wiceminister finansów Jan Sarnowski.

Jednocześnie Ministerstwo Finansów planuje uproszczone raportowanie tego typu faktur
w JPK_VAT z deklaracją.

Proponowane rozporządzenie będzie pierwszym aktem wdrażającym do polskiego systemu pakiet SLIM VAT 2. Projekt usuwa wiele przestarzałych, niepotrzebnych już obowiązków spoczywających na firmach.

Czym jest SLIM VAT2?

Proponowane zmiany podzielono na 5 obszarów:

SLIM VAT 2 to pakiet 15 uproszczeń w rozliczeniu podatku VAT. Podatnicy nie będą już musieli wskazywać choćby przyczyny korekty faktur, zrezygnujemy także z duplikatów faktur jako instytucji obowiązkowych. Wydłużymy również możliwość wystawienia faktury z 30 do 60 dni przed dostawą towarów, wykonaniem usługi czy otrzymaniem zaliczki. Większość rozwiązań realizowana będzie poprzez zmiany o charakterze ustawowym. Projekt jest już gotowy, czeka na wpis do wykazu prac Rady Ministrów. Proponowane zmiany wejdą w życie w styczniu 2022 r. Jeśli uproszczenie można wprowadzić rozporządzeniem, a tak jest w przypadku uznania biletu za fakturę, wdrażamy je znacznie szybciej

– dodaje wiceminister finansów Jan Sarnowski.

Projekt rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie w sprawie wystawiania faktur (nr 353 w wykazie prac legislacyjnych Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej) został zamieszczony na stronie Biuletynu Informacji Publicznej Rządowego Centrum Legislacji, w zakładce Rządowy Proces Legislacyjny.

 

Źródło: Ministerstwo Finansów

Od 1.5.2021 r. obowiązkowa legalizacja wyrobów nowatorskich i płynu do e-papierosów

Na podstawie rozporządzenie Ministra Finansów z 22.6.2020 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie zwolnień wyrobów akcyzowych z obowiązku oznaczania znakami akcyzy (Dz.U. z 2020 r., poz. 1092) do 30.4.2021 są zwolnione z obowiązku oznaczania legalizacyjnymi znakami akcyzy płyn do papierosów elektronicznych i wyroby nowatorskie, w stosunku do których obowiązek podatkowy w podatku akcyzowym powstał do 31 grudnia 2020 r. Zatem od maja br. każdy tego typu produkt musi być odpowiednio oznaczony podatkowym lub też legalizacyjnym znakiem akcyzy.

Wzory znaków akcyzy i sposoby ich nanoszenia oraz szczegółowe regulacje dotyczące systemu oznaczania wyrobów akcyzowych znakami akcyzy określa rozporządzenie Ministra Finansów z 7.6.2019 r. w sprawie oznaczania wyrobów akcyzowych znakami akcyzy (Dz.U. poz. z 2019 poz. 1147).

Właściwość urzędu skarbowego w zakresie spraw dotyczących znaków akcyzy ustala się ze względu na adres siedziby lub zamieszkania podmiotu obowiązanego do oznaczania wyrobów akcyzowych znakami akcyzy.

Objaśnienia podatkowe MF z 23.4.2021 r. w zakresie pakietu rozwiązań „Slim VAT”

1.1.2021 r. wprowadzono do ustawy o podatku od towarów i usług szereg zmian upraszczających rozliczenie podatku od towarów i usług, tzw. pakiet Slim VAT. Zmiany wprowadzone ustawą z dnia 27.11.2020 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, zwaną dalej: „ustawą zmieniającą”, stanowią odpowiedź na postulaty przedsiębiorców w zakresie ułatwienia i unowocześnienia rozwiązań stosowanych w podatku VAT. Mając na uwadze oczekiwania przedsiębiorców i dzięki wdrożeniu w ostatnim okresie narzędzi informatycznych pozwalających na prowadzenie zaawansowanych analiz przez Ministerstwo Finansów oraz postęp technologiczny w rozliczaniu podatku VAT możliwe stało się wprowadzenie wielu rozwiązań, które istotnie wpłyną na uproszczenie systemu rozliczeń podatku VAT.

Objaśnienia podatkowe stanowią odpowiedź na przekazane w ramach konsultacji publicznych zapewnienia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej o przygotowaniu informacji opisujących stosowanie zmienionych przepisów ustawy o VAT, na praktycznych przykładach opisujących sytuacje mogące występować w prowadzonej przez podatników działalności gospodarczej. W objaśnieniach podatkowych omówiono poszczególne przepisy pakietu Slim VAT z podaniem przykładów ich praktycznego stosowania, tj.:

1) wydłużenie terminu na wywóz towarów z zachowaniem stawki 0% przy opodatkowaniu zaliczek z tytułu eksportu towarów z 2 miesięcy na 6 miesięcy,

2) wydłużenie terminu do odliczenia VAT naliczonego na bieżąco łącznie do 4 okresów rozliczeniowych, w przypadku rozliczeń VAT w okresach miesięcznych,

3) spójne kursy walut – dodanie opcjonalnego dla podatników rozwiązania o możliwości stosowania do określenia podstawy opodatkowania wyrażonej w walucie obcej przeliczania na złote zgodnie z zasadami przeliczania przychodu wynikającymi z przepisów o podatkach dochodowych,

4) wprowadzenie możliwości odliczania podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących nabycie usług noclegowych w celu ich odsprzedaży,

5) podwyższenie limitu na nieewidencjonowane prezenty o małej wartości z 10 zł do 20 zł oraz doprecyzowanie kwoty przyjmowanej dla tzw. ewidencjonowanych prezentów o małej wartości jako kwoty netto (bez podatku),

6) brak konieczności uzyskiwania potwierdzeń odbioru faktur korygujących in minus,

7) wprowadzenie do ustawy przepisu dotyczącego rozliczania korekt zwiększających cenę, zgodnie z którym w przypadku gdy podstawa opodatkowania ulega zwiększeniu, korekty tej podstawy dokonuje się w rozliczeniu za okres, w którym zaistniała przyczyna zwiększenia podstawy opodatkowania.

W objaśnieniach podatkowych zawarto również informacje o sposobie stosowania znowelizowanych przepisów dotyczących Wiążących Informacji Stawkowych oraz mechanizmu podzielonej płatności. Dodatkowo przedstawiono nowe zasady wprowadzone w przepisach ustawy o VAT w zakresie opodatkowania zaliczek, jakie otrzymuje dostawca na poczet eksportu towarów w sytuacji, gdy w związku ze specyfiką dostawy termin wywozu towarów wykracza poza okres 6 miesięcy.

Więcej na stronie Ministerstwa Finansów w zakładce Ostrzeżenia i Wyjaśnienia podatkowe.

Źródło: Ministerstwo Finansów

Reguły szczepień w miejscu pracy dostosowane do oczekiwań przedsiębiorców

Podstawowe wymogi bezpieczeństwa zostały sporządzone przez Ministerstwo Zdrowia i Główny Inspektorat Sanitarny a za ich wdrażanie odpowiada zespół składający się z przedstawicieli KPRM, MZ, NFZ, RARS, GIS i CeZ. Dzięki zabiegom wicepremiera Jarosława Gowina udało się je dostosować do oczekiwań przedsiębiorców. – W zeszłym tygodniu wraz z Ministrem Michałem Dworczykiem odpowiedzialnym za szczepienia spotkaliśmy się z Radą Przedsiębiorczości. Bardzo dziękuję wszystkim zaangażowanym w proces uzgodnień. Jestem przekonany, że dzięki temu spotkaniu program szczepień w zakładach pracy będzie mógł być przeprowadzony w sposób bardziej efektywny z korzyścią dla nas wszystkich – zaznacza Jarosław Gowin, wicepremier i szef resortu Rozwoju, Pracy i Technologii.

Jak wziąć udział w programie szczepień w zakładach pracy?

Pracodawcy uczestniczący w programie:

● pojedynczy pracodawca,

● grupa pracodawców (np. z jednego budynku lub strefy przemysłowej, grupa kapitałowa, podwykonawcy głównego zgłaszającego podmiotu itp.),

● samorząd zawodowy lub stowarzyszenia branżowe,

● szkoły wyższe: pracownicy i studenci (którzy ukończyli 18. rok życia).

Aby wziąć udział w programie, zakład pracy powinien zgłosić się przez formularz udostępniony na stronie Rządowego Centrum Bezpieczeństwa. Formularz będzie dostępny od 4 maja. W formularzu należy wskazać liczbę chętnych do zaszczepienia pracowników bez podawania ich danych osobowych. Co ważne, wysłanie zgłoszenia przez formularz oznacza gotowość do zaszczepienia wpisanych pracowników. Dlatego zgłoszenie przez formularz powinno zostać wysłane dopiero po uzgodnieniu logistyki wykonywania szczepień (miejsce szczepień i sposób jego przygotowania).

Data rozpoczęcia szczepień w zakładach pracy zależy od dostępności szczepionek. W maju i w czerwcu będą sukcesywnie dodawane kolejne przedsiębiorstwa do programu szczepień. O kolejności zadecyduje moment prawidłowego wypełnienia formularza przez pracodawcę oraz dostępność szczepionek.

Źródło: Ministerstwo Rozwoju

TAX FREE – nowa odsłona

Już 1.01.2021 r. przedsiębiorcy będą mogli rejestrować się na PUESC, tak by móc dostosować się do nowych przepisów.

Ministerstwo Finansów i Krajowa Administracja Skarbowa nie zwalniają tempa. Wielokrotnie już mówiliśmy, że stawiamy naszych klientów na pierwszym miejscu. Dostosowujemy nasze działania do ich oczekiwań. Chcemy, by kontakt z nami był jak najbardziej wygodny i prosty. A to oznacza, że wysoko na naszej agendzie znajduje się rozwój nowoczesnych usług

– podkreśla minister finansów, funduszy i polityki regionalnej Tadeusz Kościński.

W lutym ogłosiliśmy start e-Urzędu Skarbowego, który cieszy się bardzo dużą popularnością. Sukcesywnie uruchamiamy w nim kolejne e-usługi. Dziś prezentujemy zmiany, jakie zajdą w popularnym systemie TAX FREE, od stycznia w wersji cyfrowej

– dodaje minister.

Polska będzie kolejnym krajem w UE, który wprowadza własny elektroniczny system TAX FREE. Mają je między innymi Francja, Włochy, Hiszpania, Austria i Estonia.

Z nowego rozwiązania skorzystają przedsiębiorcy, jak i podróżni. Nowe rozwiązanie zapewni przedsiębiorcom szybki i łatwy dostęp do danych o transakcjach realizowanych w systemie TAX FREE i ułatwi rozliczenie zarówno z podróżnymi, jak i z administracją skarbową. Dla podróżnych to przede wszystkim krótszy czas procedur na granicy i szybki zwrot zapłaconego podatku VAT

– mówi wiceminister finansów, szef KAS Magdalena Rzeczkowska.

 

Czym jest TAX FREE

TAX FREE to system zwrotu podatku VAT podróżnym, którzy nie mają stałego miejsca zamieszkania na terytorium UE. Jest dla:

Jak jest teraz

Obecnie obowiązuje papierowy obieg dokumentów i paragonów. Konieczny jest stempel, który potwierdza wywóz towarów poza terytorium UE.

 

Sprzedaż z TAX FREE na nowych zasadach

Od 1.1.2022 r. wszyscy sprzedawcy w systemie zwrotu podatku VAT podróżnym, będą mieli obowiązek wystawiania dokumentów TAX FREE w formie elektronicznej.

Krajowa Administracja Skarbowa udostępni sprzedawcom nowe narzędzie – Krajowy System Teleinformatyczny TAX FREE, do wystawiania i rejestrowania elektronicznych dokumentów TAX FREE, a także do ewidencjonowania wypłaconych kwot zwrotu podatku VAT podróżnym. Narzędzie to będzie udostępnione w formie e-usługi na Platformie Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych (PUESC).

Przedsiębiorca po rejestracji wskaże miejsca, w których będzie dokonywał sprzedaży i zwrotu podatku w procedurze TAX FREE. W porównaniu do obecnego systemu nie będzie musiał dołączać do dokumentu TAX FREE paragonu z kasy rejestrującej. Wystawiane przez niego dokumenty TAX FREE będą elektroniczne.

Zmiana zasad w systemie zwrotu podatku VAT podróżnym będzie wiązała się z wprowadzeniem konieczności stosowania kas online zarówno przez sprzedawców, którzy już sprzedają towary podróżnym, jak również tych przedsiębiorców, którzy dopiero zamierzają rozpocząć sprzedaż w systemie TAX FREE.

Czas na dostosowanie się do nowych zasad

Pół roku przed wejściem w życie nowych zasad, czyli od 1.7.2021 r., przedsiębiorcy, którzy będą chcieli sprzedawać w systemie TAX FREE, będą mogli rejestrować się na platformie PUESC, aby dostosować swój biznes do nowych przepisów.

 

Korzyści dla przedsiębiorców i podróżnych

Dla biznesu to:

Dla podróżnych to:

Źródło: Ministerstwo Finansów

 Bieg terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego – uchwała 7 sędziów NSA

Uchylenie decyzji ostatecznej w zakresie określenia zobowiązania w podatku od towarów i usług i przekazanie sprawy do ponownego rozpoznania powoduje unicestwienie materialnoprawnego skutku zastosowania środka egzekucyjnego w postaci przerwania biegu terminu przedawnienia na podstawie art. 70 § 4 Ordynacji podatkowej. Takie stanowisko zajął NSA w uchwale 7 sędziów z 26.2.2018 r. (sygn. I FPS 5/17).

Bezpośrednie zagrożenie, a narażenie na zakażenie koronawirusem SARS-CoV-2

Umów trzeba dotrzymywać, również tych o pracę. A zawierając umowę pracownik zobowiązuje się do wykonywania pracy określonego rodzaju na rzecz pracodawcy i pod jego kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonym przez pracodawcę. Z drugiej strony pracodawca zobowiązuje się do zatrudniania pracownika za wynagrodzeniem, tak jak zostało to zapisane w art. 22 § 1 ustawy z 26.61974 r. – Kodeks pracy (t.j. Dz.U. z 2020 r. poz. 1320 ze zm.; dalej: KP).

Przypomnijmy także, że z art. 80 KP wynika, że wynagrodzenie przysługuje za pracę wykonaną. Za czas niewykonywania pracy pracownik zachowuje prawo do wynagrodzenia wówczas, gdy w przepisach wyraźnie to zapisano.

W art. 210 KP czytamy:

1) jeśli warunki pracy nie odpowiadają przepisom bhp i stwarzają bezpośrednie zagrożenie dla zdrowia lub życia pracownika, ma on prawo powstrzymać się od pracy, zawiadamiając o tym niezwłocznie przełożonego;

2) jeżeli powstrzymanie się od pracy nie usuwa zagrożenia, pracownik może oddalić się z miejsca zagrożenia, zawiadamiając o tym przełożonego;

3) pracownik nie może ponosić konsekwencji z powodu powstrzymania się od pracy lub oddalenia z miejsca zagrożenia (za czas ten ma prawo do wynagrodzenia).

Obawa przed zakażeniem w pracy argumentowana zniesieniem obowiązku kierowania pracowników na badania okresowe, czy zapewnienia szkoleń okresowych bhp to nie jest bezpośrednie zagrożenie dla zdrowia lub życia. Bezpośrednie zagrożenie dla zdrowia lub życia pracownika wystąpi, gdy pracownik wykonuje pracę w bezpośrednim sąsiedztwie źródła zakażenia (np. w obecności osoby, która jest chora), niezabezpieczony środkami ochrony indywidualnej, które wynikają z oceny ryzyka zawodowego na jego stanowisku.

Drugi przypadek uzasadniający powstrzymanie się od pracy w związku z COVID-19 to sytuacja, gdyby pracownik był zakażony koronawirusem (miałby pozytywny wynik testu czy objawy zakażenia) i jego obecność na stanowisku zagrażałaby bezpośrednio zakażeniem innym.

Aby rozwiać obawy pracowników przed zarażeniem koronawirusem w pracy istotne jest, aby pracodawca spełnił wszystkie wymagania dotyczące ochrony przed zachorowaniem na COVID-19, a przede wszystkim zapewnił:

1) wymagane maseczki ochronne (przyłbice nie są dopuszczalne),

2) jednorazowe rękawice ochronne,

3) wymagany dystans (1,5–2 m) między pracownikami,

4) dezynfekcję pomieszczeń, dotykanych elementów wyposażenia, używanych przedmiotów,

5) regularną wentylację (wietrzenie) pomieszczeń, a także

6) przeszkolenie pracowników w tym zakresie.

Zawsze warto sprawdzić, czy praca zdalna jest w danym przypadku możliwa i ewentualnie skierować pracownika do wykonywana pracy w tej formie.

Szkolenia w zakresie udzielania pierwszej pomocy pracownika wykonującego pracę zdalnie w czasie epidemii COVID-19

Zgodnie z art. 15zzzzzi ust. 1 i 2 ustawy z 2.3.2020 r. o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych (Dz.U. z 2020 r. poz. 1842 ze zm.), w okresie obowiązywania stanu zagrożenia epidemicznego, epidemii lub stanu klęski żywiołowej oraz w okresie 60 dni od dnia odwołania tych stanów, zachowują ważność zaświadczenia o:

1) ukończeniu kursu w zakresie kwalifikowanej pierwszej pomocy i uzyskaniu tytułu ratownika;

2) ukończeniu szkolenia w zakresie kwalifikowanej pierwszej pomocy i uzyskaniu tytułu ratownika oraz

3) zdaniu egzaminu potwierdzającego posiadanie tytułu ratownika.

Zaświadczenie o ukończeniu szkolenia do prowadzenia zajęć edukacyjnych w zakresie udzielania pierwszej pomocy, o którym mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 8 ust. 5 ustawy z 8.9.2006 r. o Państwowym Ratownictwie Medycznym (t.j. Dz.U. z 2020 r. poz. 882 ze zm.), którego ważność upłynęła w okresie stanu zagrożenia epidemicznego lub stanu epidemii, zachowuje ważność jeszcze przez 12 miesięcy od odwołania tych stanów.

Dokumenty potwierdzające określone uprawnienia lub kwalifikacje, wydane na podstawie aktów wykonawczych wydanych w oparciu o art. 237¹⁵ ustawy z 26.6.1974 r. – Kodeks pracy (t.j. Dz.U. z 2020 r. poz. 1320 ze zm.), których ważność upłynęła po 7.3.2020 r., zachowują ważność, nie dłużej jednak niż do 60. dnia od dnia odwołania stanu zagrożenia epidemicznego albo stanu epidemii.

Przypomnijmy przepisy § 26 ust. 13 pkt 7 i 12 rozporządzenia RM z 26.2.2021 r. w sprawie ustanowienia określonych ograniczeń, nakazów i zakazów w związku z wystąpieniem stanu epidemii (Dz.U. z 2021 r. poz. 367), gdzie zapisano, że zakazu dotyczącego organizowania zgromadzeń, w tym imprez, spotkań i zebrań niezależnie od ich rodzaju nie stosuje się w przypadku przeprowadzania między innymi:

1) kursów w zakresie kwalifikowanej pierwszej pomocy,

2) szkoleń wstępnych w dziedzinie bhp.

Możemy zorganizować kurs kwalifikowanej pierwszej pomocy bądź w ramach instruktażu ogólnego przeszkolenie dotyczące zasad udzielania pierwszej pomocy w razie wypadku. Dopuszcza się przeprowadzanie szkoleń wstępnych bhp za pośrednictwem środków komunikacji elektronicznej, ale udzielanie pierwszej pomocy ma w dużej części aspekt praktyczny, tak, że szkolenie online nie do końca spełni swoją rolę. Pamiętajmy, że uczestnicy szkolenia powinni:

1) zachować odległość 1,5 m między sobą oraz

2) zakrywać usta i nos przy pomocy maseczki.

Muszą być też zapewnione środki do dezynfekcji rąk bądź rękawiczki jednorazowe.

Przebudowa busa na kampera

Przebudowa już zarejestrowanego na terytorium kraju samochodu ciężarowego na samochód osobowy przez nie spowoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku akcyzowym.

W myśl art. 1 ust. 1 ustawy z 6.12.2008 r. o podatku akcyzowym (t.j. Dz.U. z 2020 r. poz. 722 ze zm.; dalej: AkcyzU), ustawa określa opodatkowanie podatkiem akcyzowym wyrobów akcyzowych oraz samochodów osobowych, organizację obrotu wyrobami akcyzowymi, a także oznaczanie znakami akcyzy.

Zgodnie z art. 3 ust. 1 i 2 AkcyzU, do celów poboru akcyzy i oznaczania wyrobów akcyzowych znakami akcyzy, a także do wiążących informacji akcyzowych, zwanych dalej „WIA”, stosuje się klasyfikację w układzie odpowiadającym Nomenklaturze Scalonej (CN) zgodną z rozporządzeniem Rady (EWG) nr 2658/87 z dnia 23 lipca 1987 r. w sprawie nomenklatury taryfowej i statystycznej oraz w sprawie Wspólnej Taryfy Celnej (Dz. Urz. WE L 256 z 07.09.1987, str. 1, z późn. zm.; Dz. Urz. UE Polskie wydanie specjalne, rozdz. 2, t. 2, str. 382, z późn. zm.). Zmiany w Nomenklaturze Scalonej (CN) nie powodują zmian w opodatkowaniu akcyzą wyrobów akcyzowych i samochodów osobowych, jeżeli nie zostały określone w niniejszej ustawie.

Samochody osobowe są to pojazdy samochodowe i pozostałe pojazdy mechaniczne objęte pozycją CN 8703 przeznaczone zasadniczo do przewozu osób, inne niż objęte pozycją 8702, włącznie z samochodami osobowo-towarowymi (kombi) oraz samochodami wyścigowymi, z wyłączeniem pojazdów samochodowych i pozostałych pojazdów, które nie wymagają rejestracji zgodnie z przepisami o ruchu drogowym – art. 100 ust. 4 AkcyzU.

Przebudowa już zarejestrowanego na terytorium kraju samochodu ciężarowego na samochód osobowy przez nie spowoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku akcyzowym. Przebudowa samochodu klasyfikowanego do kodu CN 8704, dokonana już po wcześniejszej rejestracji tego samochodu zgodnie z przepisami o ruchu drogowym, nie będzie bowiem stanowiła żadnej z czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem akcyzowym.

Szczególne środki ograniczające

Obowiązek stosowania sankcji międzynarodowych względem osób znajdujących się na listach sankcyjnych ogłaszanych przez GIIF na podstawie rezolucji Rady Bezpieczeństwa ONZ oraz na liście GIIF osób i podmiotów, wobec których stosuje się szczególne środki ograniczające spoczywa na każdym z biur rachunkowych. Sankcje międzynarodowe polegają na:

1. zamrożeniu wartości majątkowych będących własnością, posiadanych, kontrolowanych pośrednio oraz bezpośrednio przez osoby i podmioty, a także korzyści pochodzących z tych wartości majątkowych;
2. nieudostępnieniu wartości majątkowych bezpośrednio ani pośrednio osobom i podmiotom, ani na ich rzecz, przez co rozumie się w szczególności nieudzielanie pożyczek, kredytu konsumenckiego lub kredytu hipotecznego, niedokonywanie darowizn, niedokonywanie płatności za towary lub usługi.

Wszystkie informacje związane z zamrożeniem wartości majątkowych lub ich nieudostępnieniem są przekazywane przez biura rachunkowe do GIIF niezwłocznie, jednak nie później niż w terminie 2 dni roboczych od zastosowania szczególnych środków ograniczających.

Weryfikacja z listą sankcyjną powinna być dokonywana:

1. przed nawiązaniem stosunków gospodarczych;
2. okresowo w terminach:
   • dwa razy roku dla klientów wysokiego ryzyka;
   • raz do roku dla klientów standardowego ryzyka;
   • raz na dwa lata dla klientów niskiego ryzyka.

Weryfikacja czy klient, jego beneficjent lub członek zarządu jest na liście sankcyjnej dokonywana jest za pośrednictwem strony internetowej:

1. http://eeas.europa.eu/cfsp/sanctions/consol-list_en.htm,
2. http://www.un.org/sc/committees/list_compend.shtml,

– po wprowadzeniu w polu nazwa: imienia, nazwiska lub nazwy firmy oraz daty urodzenia – w przypadku jej posiadania (dot. osób fizycznych). W przypadku braku dopasowania – można kontynuować czynności związane z obsługą klienta.