Tarcza antykryzysowa. Zmiany od 28 lutego 2021 r.

Takie zmiany wynikają z rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lutego 2021 r. w sprawie wsparcia uczestników obrotu gospodarczego poszkodowanych wskutek pandemii COVID-19 (Dz.U z 2021 r., poz. 371), które weszło w życie 28 lutego. Z tym dniem straci moc rozporządzenie Rady Ministrów z 19 stycznia 2021 r. w sprawie wsparcia uczestników obrotu gospodarczego poszkodowanych wskutek pandemii COVID-19 (Dz.U z 2021 r. poz. 152).

Zwolnienie ze składek ZUS. Nowe terminy

Po zmianie przepisów, przedsiębiorcy z określonych branż mogą wystąpić o zwolnienie z obowiązku opłacania należności z tytułu składek za styczeń 2021 r. albo za grudzień 2020 r. i styczeń 2021 r., albo za luty 2021 r.

Świadczenie postojowe

W myśl nowego rozporządzenia przedsiębiorcy z określonych branż mogą otrzymać świadczenie postojowe maksymalnie trzykrotnie. Wniosek o to świadczenie mogą złożyć najpóźniej w ciągu 3 miesięcy od miesiąca, w którym zostanie zniesiony stan epidemii.

Deklaracja rozliczeniowe lub imienne raporty miesięczne do 31 marca 2021 r.

Wnioski o wsparcie z Tarczy antykryzysowej złożone do 27 lutego włącznie (przed dniem wejścia w życie nowego rozporządzenia) ZUS będzie rozpatrywał na podstawie rozporządzenia Rady Ministrów z 19 stycznia 2021 r. Jednak przedsiębiorców, którzy występują o zwolnienie z opłacania składek będzie obowiązywał nowy termin przesyłania deklaracji rozliczeniowych lub imiennych raportów miesięcznych – do 31 marca 2021 r.

Źródło:

zus.pl

Opodatkowanie akcyzą zmian w samochodzie ciężarowym do 3,5 t, które kwalifikują go jako samochód osobowy

Sejm uchwalił ustawę z 25.2.2021 r. o zmianie ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw. Uchwalona ustawa wprowadza art. 100 ust. 1a ustawy o podatku akcyzowym, który przewiduje, że przedmiotem opodatkowania akcyzą jest również:

1) dokonanie w pojeździe samochodowym, innym niż samochód osobowy, zarejestrowanym na terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym, zmian konstrukcyjnych zmieniających rodzaj tego pojazdu na samochód osobowy;

2) nabycie lub posiadanie samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej na terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym, jeżeli nie można ustalić podmiotu, który dokonał wcześniejszej czynności podlegającej opodatkowaniu, a w wyniku kontroli podatkowej, kontroli celno-skarbowej albo postępowania podatkowego nie ustalono, że podatek został zapłacony.

W ocenie Ministerstwa Finansów wprowadzone zmiany zahamują sprowadzanie z krajów UE samochodów osobowych i rejestrowanie ich jako samochody ciężarowe lub specjalne, aby uniknąć płacenia akcyzy.

Po wejściu w życie ww. zmian opodatkowane akcyzą będzie dokonywanie zmian konstrukcyjnych pojazdu, które powodują, że przywożony do kraju pojazd wcześniej zarejestrowany jako ciężarowy (nie podlegający akcyzie) zamienia się w samochód osobowy.

Ponadto, wprowadzono wymóg uzyskania i przedłożenia przy rejestracji pojazdu dokumentu potwierdzającego brak obowiązku zapłaty akcyzy od samochodów ciężarowych lub specjalnych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5t. Dokument potwierdzający brak obowiązku zapłaty akcyzy na terytorium kraju od samochodu osobowego albo samochodu ciężarowego lub specjalnego o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 t, wydany na podstawie art. 109 ust. 2–2b ustawy o podatku akcyzowym – będzie wolny od opłaty skarbowej.

Zmiany w podatku akcyzowym w zakresie opodatkowania zmian konstrukcyjnych w samochodach mają zacząć obowiązywać od 1.7.2021 r.

Najważniejsze zmiany w akcyzie uchwalone przez Sejm

Uszczelnienie systemu podatkowego dotyczy obrotu: alkoholem etylowym skażonym, suszem tytoniowym, wyrobami energetycznymi, paliwami opałowymi i żeglugowymi.

Będą opodatkowane akcyzą zmiany konstrukcyjne pojazdu, które powodują, że przywożony do kraju pojazd wcześniej zarejestrowany jako ciężarowy (nie podlegający akcyzie) zamienia się w samochód osobowy.

Ponadto uchwalono zmiany w zakresie wiążącej informacji akcyzowej (WIA). Dotyczą one możliwości dokonania zmiany wydanej decyzji w sprawie wiążącej informacji akcyzowej (WIA), okresu ważności decyzji WIA, możliwości przedłużenia tego okresu na wniosek podmiotu posiadającego WIA, rozszerzenia mocy wiążącej decyzji WIA na podmiot, na rzecz którego WIA jest wydawana. Obecnie nie ma określonego terminu ważności WIA. Wprowadzony art. 7d ust. 4 ustawy o podatku akcyzowym przewiduje, że WIA będzie ważna przez okres 5 lat od dnia jej wydania. Organ podatkowy, na wniosek podmiotu, na rzecz którego WIA została wydana, złożony nie później niż na 3 miesiące przed upływem okresu jej ważności, będzie mógł, w drodze decyzji, przedłużyć okres ważności WIA na kolejne okresy, nie dłuższe niż 5 lat.

Zmiany dotyczą też obowiązku prowadzenia ewidencji wyrobów akcyzowych w formie elektronicznej (od 1 stycznia 2022 r.) oraz obowiązku składania deklaracji akcyzowych za pomocą środków komunikacji elektronicznej od 1.7.2021 r. (z wyłączeniem deklaracji podatkowych i uproszczonych składanych przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej). Zmiana ta przewiduje automatyzację obsługi deklaracji podatkowych i ewidencji związanej z akcyzą.

Zwolnienie z podatku od nieruchomości w 2021 r. dla firm

Ustawa z dnia 2.3.2020 roku o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych na mocy zmienionego ustawą z dnia 9.12.2020 r. przepisu art. 15p i 15q umożliwiła radom gmin wprowadzenie, drogą uchwały za wybrane miesiące pierwszego półrocza 2021 roku, zwolnienia z podatku od nieruchomości: gruntów, budynków i budowli związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, wskazanym grupom przedsiębiorców, których płynność finansowa uległa pogorszeniu w związku z ponoszeniem negatywnych konsekwencji ekonomicznych z powodu COVID-19.

Jednocześnie w ten sam sposób rada gminy może przedłużyć wskazanym grupom przedsiębiorców terminy płatności rat podatku do nieruchomości w wybranych miesiącach pierwszego półrocza 2021 r., nie dłużej niż do dnia 31.12.2021 r. Ważne jest także spełnienie przesłanki pogorszenia płynności finansowej.

Przepisy aktów prawnych nie definiują pojęcia negatywnych konsekwencji ekonomicznych z powodu COVID-19, dlatego każdy przedsiębiorca może dobrowolnie intepretować swoją sytuację ekonomiczną. Wydaje się to być celowym zabiegiem ustawodawcy, umożliwiającym przedsiębiorcom dobrowolne ustalanie kryteriów. Klasycznymi przykładami negatywnych konsekwencji mogą być:

1. Spadek dochodów;

2. Ograniczenia prowadzenia działalności wprowadzane przez ustawodawcę;

3. Utrata płynności finansowej;

4. Ograniczenie zatrudnienia;

Przedsiębiorcy zatem powinni obserwować, czy rada właściwej gminy właściwej dla miejsca położenia nieruchomości podjęła stosowną uchwałę w tym zakresie. Wszystkie informację są dostępne na stronach internetowych właściwej gminy.

Jak uzyskać ulgę?

Każdy przedsiębiorca starający się ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych w postaci umorzenia, odroczenia lub rozłożenia na raty zobowiązań podatkowych będzie zobligowany do złożenia stosownych dokumentów, w szczególności:

1. Wniosek o ulgę w spłacie zobowiązań podatkowych wraz z uzasadnieniem
2. Dokumenty potwierdzające ważny interes podatnika lub interes publiczny
3. Dokumenty potwierdzające trudną sytuację wnioskodawcy – zaświadczeniu o wynagrodzeniu lub pobieraniu renty, emerytury, ponoszone wydatki. W przypadku osoby prowadzącej działalność gospodarczą należy dołączyć informację dotyczącą sytuacji ekonomicznej wnioskodawcy, w tym sprawozdania finansowe za okres 3 ostatnich lat obrotowych, sporządzone zgodnie z przepisami o rachunkowości, wartości otrzymanej pomocy de minimis z ostatnich trzech lat kalendarzowych wyrażonej w EURO , formularza informacji którego wzór określa rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 24.10.2014 r. w sprawie zakresu informacji przedstawianych przez podmiot ubiegający się o pomoc de minimis ( Dz. U. z 2014 r., poz. 1543),

Termin załatwienia sprawy

Termin rozpatrzenia wniosku to jeden miesiąc oczywiście w sprawach szczególnie skomplikowanych w terminie dwóch miesięcy od daty złożenia wniosku.

Tryb odwoławczy

Postępowanie kończy się wydaniem decyzji o udzieleniu ulgi lub jej odmowie. Od decyzji przysługuje przedsiębiorcy odwołanie do Samorządowego Kolegium Odwoławczego. Odwołanie wnosi się za pośrednictwem właściwej gminy, która tą decyzję wydała, w terminie 14 dni od dnia otrzymania decyzji. Odwołanie od decyzji powinno zawierać zarzuty przeciwko decyzji, określać istotę i zakres żądania będącego przedmiotem odwołania oraz wskazywać dowody uzasadniające to żądanie.

Zwolnienie z podatku od nieruchomości a zaległości

Niestety bardzo często gminy stawiają dodatkowy warunek przedsiębiorcom, iż przy składaniu wniosku o ulgę w spłacie zobowiązań podatkowych w postaci umorzenia, odroczenia lub rozłożenia na raty zobowiązań podatkowych w postaci podatku od nieruchomości nie mogą posiadać żadnych zaległości z nim związanych. Otóż rada gminy nie może uzależnić zwolnienia z podatku od nieruchomości od tego, czy beneficjent nie ma zaległości podatkowych – co wielokrotnie już zostało potwierdzone przez sądy w tym Naczelny Sąd Administracyjny m.in. w wyrokach z 11.8.2020 r. (sygn. akt II FSK 646/20) i z 4.12.2019 r. (sygn. akt II FSK 124/18) oraz przez Wojewódzki Sąd Administracyjny w Białymstoku z 7.10.2020 r. (sygn. akt I SA/Bk 511/20).

Opodatkowania wydobycia kopalin: miedzi, srebra, ropy naftowej, gazu ziemnego.

Co jest opodatkowane?

Wydobycie:

Kto płaci podatek?

Każdy, kto – w zakresie prowadzonej działalności gospodarczej – wydobywa miedź, srebro, gaz ziemny lub ropę naftową.

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy

Przy wydobyciu miedzi oraz srebra:

Przy wydobyciu gazu ziemnego lub ropy naftowej:

Podstawa opodatkowania oraz stawka podatku

W przypadku miedzi i srebra podstawę opodatkowania stanowi:

Stawki podatku są określane oddzielnie dla tony miedzi i kilograma srebra.

Stawki podatku są obliczane cyklicznie co miesiąc na podstawie:

W przypadku ropy naftowej i gazu ziemnego podstawę opodatkowania stanowi wartość wydobytego gazu ziemnego lub wydobytej ropy naftowej tj. iloczyn ilości wydobytej kopaliny oraz jej średniej ceny.

Zarówno dla gazu ziemnego jak i ropy naftowej została określona procentowa stawka podatku, która liczona jest od wartości wydobytego gazu ziemnego i ropy naftowej.

Średnia miesięczna cena gazu ziemnego ustalana jest na podstawie średniej arytmetycznej dziennych notowań gazu ziemnego na Towarowej Giełdzie Energii S.A.

Średnia miesięczna cena ropy naftowej ustalana jest na podstawie:

Stawki podatku od wydobycia gazu ziemnego i ropy naftowej zostały rozróżnione ze względu na typ złoża, który wynika z jego właściwości, tj. ze względu na jego przepuszczalność i porowatość.

Zwolnione od podatku jest wydobycie gazu ziemnego i ropy naftowej z odwiertów o niskiej produktywności.

Jakie są właściwe organy podatkowe?

Deklaracja podatkowa oraz termin płatności podatku

Podatnik ma obowiązek:

Od 1.1.2016 r. deklaracje są składane wyłącznie za pomocą środków komunikacji elektronicznej. Wzór deklaracji określa rozporządzenie Ministra Finansów z 22.12.2015 r. w sprawie wzoru deklaracji dla podatku od wydobycia niektórych kopalin.

Wpłata podatku z tytułu wydobycia ropy naftowej i gazu ziemnego następuje w odniesieniu do surowców wydobytych od 1.1.2020 r.

Pomiary oraz ewidencje pomiarów

W przypadku miedzi i srebra

Podatnik ma obowiązek pomiaru zawartości miedzi i srebra w wydobytym urobku rudy miedzi, przy czym pomiary zawartości miedzi w wydobytym urobku następują każdego dnia, a pomiary zawartości srebra następują za każdy miesiąc na podstawie pobranych próbek dziennych. Od 1 listopada 2014 r. obowiązek pomiarowy dotyczy również urobku rudy miedzi przekazywanego na cele badawcze (w tym także urobku rudy miedzi poddanego przeróbce przed przekazaniem na cele badawcze).

W przypadku ropy naftowej lub gazu ziemnego

Podatnik ma obowiązek pomiaru, z zastosowaniem przyrządów pomiarowych, ilości odpowiednio gazu ziemnego lub ropy naftowej wprowadzonych w danym miesiącu do sieci przesyłowej lub bezpośrednio do sieci dystrybucyjnej albo załadowanych na inny środek transportu. Obowiązek pomiarowy obowiązuje również w odniesieniu do gazu ziemnego, ropy naftowej, wykorzystanych w danym miesiącu na cele badawcze oraz wydobytych z odwiertu rozpoznawczego lub wydobywczego. Pomiarów dokonuje się w chwili wprowadzania gazu ziemnego lub ropy naftowej do sieci albo w chwili ich załadunku na inny środek transportu.

 

Źródło: Ministerstwo Finansów

Nowelizacja ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy – nowe obowiązki dla biur rachunkowych i księgowych

Biura rachunkowe, jak i księgowi według nowych przepisów zostaną zobowiązani do wdrożenia procedur wewnętrznych oraz narzędzi do identyfikacji klienta. Następnie będą musieli ustalić beneficjenta rzeczywistego i dokonać analizy transakcji jakie zawarł ich klient. W przypadku trafienia na podejrzaną transakcje biuro rachunkowe lub księgowi będą musieli je zgłaszać.

Więcej o zasadach, procedurze, środkach bezpieczeństwa finansowego, analizie i ocenie ryzyka w biurze rachunkowym jeszcze w tym miesiącu w Naszym serwisie.

Co to jest Unijny Kodeks Celny?

Dla przedsiębiorcy, który chce zająć się importem towarów spoza Unii Europejskiej lub eksportem produktów poza jej obszar ważne będzie zastosowanie właściwych procedur celnych oraz ogólna znajomość tematyki, by orientować się, w jaki sposób funkcjonować jako importer/eksporter i nie pogubić się w mnogości przepisów celnych. Przedstawimy kilka wybranych zagadnień, jakie w naszej opinii występują najczęściej w obrocie gospodarczym między UE a krajami trzecimi.

Regulacje zawarte w przepisach unijnego prawa celnego:

1. upraszczają prawodawstwo celne,
2. ujednolicają obsługę obrotu towarowego z zagranicą w całej UE poprzez harmonizację zasad wymiany informacji i zakresu danych,
3. wprowadzają ułatwienia w zakresie procedur celnych zapewniając ułatwienia zmierzające do wzrostu efektywności transakcje celne zgodnie ze współczesnymi potrzebami,
4. wdrażają obsługę procesów biznesowych w pełni elektronicznym środowisku – zarówno dla administracji celnych, jak też podmiotów dokonujących obrotu towarowego z zagranicą,
5. wspierają rzetelne i godne zaufania podmiotów gospodarczych – upoważnionych  przedsiębiorców AEO.

Ustawa o zmianie ustawy o obrocie instrumentami finansowymi oraz niektórych innych ustaw z podpisem prezydenta

Wprowadzone zmiany zwiększą pewność prawną, jeśli chodzi o wycofanie akcji z obrotu regulowanego oraz pozwolą na utrzymanie należytej ochrony interesów inwestorów mniejszościowych w związku z takimi operacjami.

Ustawa implementuje m.in. dyrektywę (2019/2177) dotyczącą zmian w funkcjonowaniu Europejskich Organów Nadzoru oraz uzupełnia dyrektywę (2015/2366) dotyczącą usług płatniczych.

Najważniejsze rozwiązania:

Nowe rozwiązania co do zasady mają wejść w życie 1.1.2022 r, za wyjątkiem niektórych przepisów (dot. m.in. Brexitu).

 

Źródło: Ministerstwo Finansów

Uwaga na fałszywe e-maile ws. pomocy dla firm

Informują w nich o możliwości uzyskania doraźnej pomocy dla firm w ramach walki z COVID-19.

W rzeczywistości link zawarty w e-mailu prowadzi do fałszywej strony, która wyłudza dane do karty kredytowej.

Apelujemy o zachowanie ostrożności!

 

Źródło: Ministerstwo Finansów

Dodatkowy zasiłek opiekuńczy do 14 marca 2021 r.

Opieka nad dziećmi do lat 8

Rodzicom dzieci do lat 8 przysługuje dodatkowy zasiłek opiekuńczy, jeżeli rodzic sprawuje osobistą opiekę nad dzieckiem w przypadku:

Opieka nad dziećmi niepełnosprawnymi

Dodatkowy zasiłek opiekuńczy z powodu zamknięcia żłobka, klubu dziecięcego, przedszkola, szkoły lub innej placówki, do której uczęszcza dziecko, ale również w przypadku ich otwarcia, gdy placówki te nie mogą zapewnić opieki, albo gdy niania lub dzienny opiekun nie może sprawować opieki z powodu COVID-19, przysługuje ubezpieczonym rodzicom dzieci w wieku:

Dotyczy to także rodziców lub opiekunów pełnoletnich osób niepełnosprawnych zwolnionych od wykonywania pracy z powodu konieczności zapewnienia opieki nad taką osobą w przypadku zamknięcia z powodu COVID-19 placówki, do której uczęszcza dorosła osoba niepełnosprawna, tj. szkoły, ośrodka rewalidacyjno-wychowawczego, ośrodka wsparcia, warsztatu terapii zajęciowej lub innej placówki pobytu dziennego o podobnym charakterze. Dodatkowy zasiłek opiekuńczy z tytułu sprawowania opieki nad dorosłymi osobami niepełnosprawnymi przysługuje również w przypadku, gdy placówka jest otwarta, ale nie może zapewnić opieki, np. ze względu na ograniczenie w liczbie podopiecznych.

Kiedy dodatkowy zasiłek opiekuńczy nie przysługuje?

Trzeba pamiętać, że nie zmieniły się zasady przysługiwania dodatkowego zasiłku opiekuńczego. Zasiłek ten nie przysługuje, jeśli drugi z rodziców dziecka może zapewnić dziecku opiekę (np. jest bezrobotny, korzysta z urlopu rodzicielskiego czy urlopu wychowawczego).

Zasiłek ten nie przysługuje również, gdy szkoła zapewni opiekę dziecku i rodzic z tej opieki skorzysta.

Jak uzyskać dodatkowy zasiłek opiekuńczy?

Nie zmieniły się zasady występowania o dodatkowy zasiłek opiekuńczy.

Aby otrzymać dodatkowy zasiłek opiekuńczy, wystarczy złożyć u swojego płatnika składek, np. pracodawcy, zleceniodawcy, oświadczenie o sprawowaniu opieki nad dzieckiem Oświadczenie jest jednocześnie wnioskiem o dodatkowy zasiłek opiekuńczy. Osoby prowadzące działalność pozarolniczą składają oświadczenie w ZUS. Bez oświadczenia ZUS albo płatnik składek nie wypłaci zasiłku.

Dodatkowego zasiłku nie wlicza się do limitu 60 dni zasiłku opiekuńczego w roku kalendarzowym przyznawanego na tzw. ogólnych zasadach.

Źródło:

zus.pl