Od 1 lipca obwiązują nowe przepisy w zakresie VAT w międzynarodowym e-handlu

Nowe regulacje oznaczać będą istotne zmiany zasad opodatkowania VAT dla polskich przedsiębiorców działających w branży e-handlu, dokonujących transgranicznych dostaw towarów i świadczących transgraniczne usługi unijnym konsumentom (transakcje B2C).

Najważniejsze rozwiązania

 

Elektroniczne wnioski egzekucyjne i tytuły wykonawcze do urzędu skarbowego

Przesyłanie wniosków egzekucyjnych i tytułów wykonawczych drogą elektroniczną ma przyspieszyć wysyłkę tych dokumentów do Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) i skrócić czas na rozpoczęcie egzekucji. W konsekwencji ma to usprawnić proces egzekucji wierzytelności publicznoprawnych.

Elektroniczny tytuł wykonawczy już funkcjonuje, ale od 1.7.2021 r. będzie  obowiązkowy dla wierzycieli publicznoprawnych, to jest m.in. dla naczelników urzędów skarbowych. Wierzyciele, którzy wystawiają tytuły egzekucyjne masowo, będą mogli skorzystać ze specjalnej bramki ministerstwa finansów.

Zgodnie z art. 26aa EgzAdmU, system teleinformatyczny przy wykorzystaniu którego wnioski egzekucyjne i tytuły wykonawcze lub informacje, o których mowa w art. 26 § 1e, będą przekazywane do organu egzekucyjnego będącego naczelnikiem urzędu skarbowego będzie prowadził Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Szczecinie, który na wniosek wierzyciela, będzie nadawał mu dostęp do tego systemu, w zakresie niezbędnym do wszczęcia lub prowadzenia postępowania egzekucyjnego. Więcej informacji na temat elektronicznych wniosków egzekucyjnych i tytułów wykonawczych  znajduje się na stronie:

http://www.is-szczecin.pl/egzadm/

SN: Jeśli spółka upadła, to wspólnik już nie płaci składek

Sprawa dotyczyła zadłużenia, jakie Zakład Ubezpieczeń Społecznych w sierpniu 2018 r. określił wobec wspólnika jednoosobowej spółki, która wcześniej wpadła w kłopoty. Chronologia jest ważna, bo już w 2016 r. Sąd Rejonowy otworzył przyspieszone postępowanie upadłościowe, a 6.12.2017 r. sąd gospodarczy ogłosił upadłość spółki. Został też wyznaczony syndyk, który od momentu ogłoszenia upadłości przejął zarząd nad całością majątku.

Sprawa przechodziła przez poszczególne instancje. Sąd Okręgowy stanął na stanowisku, że wnioskodawca (wspólnik) nie może kwestionować podlegania ubezpieczeniu społecznemu, gdyż decyzja ZUS z sierpnia 2018 r. dotyczyła wyłącznie określenia wysokości zadłużenia z tytułu zaległych składek i nie przesądzała o podleganiu przez wnioskodawcę ubezpieczeniom społecznym w spornych okresach.

Mężczyzna w styczniu 2018 r. złożył wniosek do organu rentowego, w którym zwrócił się o sprawdzenie, czy opłacanie składek jest od tego momentu zasadne, skoro spółka upadła. ZUS odpowiedział, że od 1.1.2018 r. wnioskodawca dalej podlega obowiązkowi ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego z tytułu prowadzenia pozarolniczej.

Sąd Apelacyjny ocenił, że organ rentowy określił wysokość zadłużenia z tytułu zaległych składek, ale zaniechał wydania decyzji ustalającej, czy w ogóle istniej obowiązek podlegania przez wnioskodawcę ubezpieczeniom społecznym z tytułu prowadzonej przez niego pozarolniczej działalności. Od poczynienia takich ustaleń nie zwalniał nawet fakt niewyrejestrowania spółki z KRS.

Sąd Najwyższy, do którego trafiło zażalenie ZUS, zajął się statusem wspólnika upadłej jednoosobowej spółki z o.o. Przede wszystkim należało najpierw przeprowadzić prawidłowe postępowanie, czyli ustalić w jakim okresie ubezpieczony podlegał stosownym ubezpieczeniom z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej jako wspólnik jednoosobowej spółki z o.o., wobec ogłoszenia upadłości spółki. Jak stwierdził SN, samo posiadanie statusu wspólnika jednoosobowej spółki z o.o. decyduje o podleganiu przez niego ubezpieczeniom społecznym z tytułu prowadzenia działalności pozarolniczej.

Sytuację diametralnie zmienia jednak ogłoszenie upadłości likwidacyjnej, bo majątek upadłego staje się masą upadłości. Upadły nie prowadzi pozarolniczej działalności gospodarczej i wobec tego nie podlega ubezpieczeniom społecznym. Ponadto, utrata prawa zarządu uniemożliwia upadłemu prowadzenie pozarolniczej działalności gospodarczej, w konsekwencji (…) nie spełnia on przesłanki w postaci faktycznego prowadzenia działalności gospodarczej od momentu ogłoszenie jego upadłości.

Przepisy obowiązujące od 1.7.2021 r., o których warto pamiętać

Pakiet e-commerce

Rozwiązania zawarte w pakiecie e-commerce zapewniają ułatwienia w rozliczaniu VAT od sprzedaży towarów i usług na rzecz konsumentów w innych państwach członkowskich UE. Poprawią one konkurencyjność unijnych, jak i polskich przedsiębiorców względem tych spoza UE. To szczególnie ważne dla rodzimych pośredników, portali aukcyjnych i sprzedażowych, które zmagają się często z nieuczciwą konkurencją spoza UE. Nowa regulacja będzie ważnym krokiem w kierunku wyrównania szans na korzyść europejskich, w tym polskich firm.

W zakresie pakietu e-commerce zmiany obejmują m.in.:

Kasy on-line

Od 1.7.2021 r. kolejne branże i usługi objęte zostaną obowiązkiem rejestrowania obrotu za pomocą kas fiskalnych on-line. Urządzenia te przesyłają dane do systemu teleinformatycznego prowadzonego przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (KAS).

Usługi objęte obowiązkiem ewidencjonowania z użyciem kas on-line od 1 lipca 2021 r.:

Przesunięcie na 1.7.2022 r. obowiązku zapłaty akcyzy przy przerejestrowaniu pojazdu na samochód osobowy

Przepis przejściowy przesuwa na 1.7.2022 r. termin powstania obowiązku podatkowego z tytułu zmiany rodzaju pojazdu na samochód osobowy, w tym samochód kempingowy, która nastąpi w okresie od 1,7,2021 r. do 30.6.2022 r.

Oznacza to, że dopiero od 1.7.2022 r. podatnicy będą mieć obowiązek złożenia deklaracji uproszczonej oraz obliczenia i zapłaty akcyzy od samochodów, w przypadku których nastąpiła zmiana rodzaju pojazdu na samochód osobowy w okresie od 1.7.2021 r. do 30.6.2022 r.

Pozostałe regulacje to m.in.:

Przypominamy o terminach na zgłoszenie do Centralnego Rejestru Podmiotów Akcyzowych

30 czerwca upływa termin na dokonanie zgłoszenia rejestracyjnego do CRPA. To również termin na uzupełnienie złożonego zgłoszenia rejestracyjnego AKC-R o dane, które dotychczas nie były wymagane. Służy do tego Platforma Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych (PUESC).

Od 1.7.2021 r. podmioty, które nie zostały zarejestrowane w CRPA nie będą mogły prowadzić działalności gospodarczej w zakresie wyrobów akcyzowych. Z kolei podmioty zużywające wyroby akcyzowe nieprowadzące działalności gospodarczej i niebędące osobami fizycznymi (takie jak jednostki samorządu terytorialnego, wojsko, policja, straż graniczna) nie będą mogły nabywać zwolnionych od akcyzy – ze względu na ich przeznaczenie – paliw lotniczych, paliw żeglugowych i gazu LPG.

Informacje w zakresie dotyczącym rejestracji na PUESC oraz rejestracji w CRPA można uzyskać w Izbie Administracji Skarbowej w Poznaniu pod nr tel. (61) 658 35 32 – tonowo wybrać 1.

Najczęściej zadawane pytania i odpowiedzi w sprawie rejestracji są dostępne na PUESC-2 w opisie usługi CRPA – Uzyskaj wpis do Centralnego Rejestru Podmiotów Akcyzowych w zakładce „Najczęściej zadawane pytania (FAQ)”.

TAX FREE – nowa odsłona

1.7.2021 r. rusza rejestracja przedsiębiorców do systemu informatycznego TAX FREE na Platformie PUESC. System zwrotu podatku VAT podróżnym TAX FREE obecnie działa w formie papierowej, od przyszłego roku będzie działał w formie elektronicznej.

Główne korzyści nowego TAX FREE to ułatwienia dla przedsiębiorców i dla podróżnych, wszystkie informacje w jednym miejscu, równe szanse na rynku, wygoda i oszczędność czasu.

Od 1.1.2022 r. wszyscy sprzedawcy w systemie zwrotu podatku VAT podróżnym, będą mieli obowiązek wystawiania dokumentów TAX FREE w formie elektronicznej.

 

30 czerwca upływa termin złożenia wniosku o zwolnienie ze składek

Do 30.6.2021 r. przedsiębiorcy powinni nie tylko złożyć wniosek RDZ-B7, ale także przekazać dokumenty rozliczeniowe za okres, za który występują o zwolnienie z opłacania składek, chyba że są zwolnieni z ich składania. Pozostałe warunki skorzystania ze zwolnienia z opłacania składek są następujące:

Źródło:

zus.pl

Zmiany w zwolnieniach z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących

Przygotowany projekt rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie Ministra Finansów z 28.12.2018 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących wprowadza zmiany mające na celu dostosowanie obowiązującego rozporządzenia do rozwiązań wprowadzanych ustawą z 20.5.2021 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, wdrażającej tzw. pakiet VAT e-commerce.

W VATU wprowadzono zwolnienie z tytułu dostawy towarów i świadczenia usług rozliczanych w procedurach szczególnych, o których mowa w dziale XII w rozdziałach 6a i 7 VATU oraz sprzedaż na odległość towarów importowanych, rozliczaną w procedurze szczególnej, o której mowa w dziale XII w rozdziale 9 tej ustawy. Oznacza to, że podatnicy, którzy rozliczają się w ww. procedurach szczególnych nie będą zobowiązani do prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, bez względu na wysokość uzyskanych obrotów. Dodatkowo, jeśli przedmiotem transakcji objętych poz. 50 i 51 załącznika do rozporządzenia będą towary lub usługi wymienione w § 4 ww. rozporządzenia z 28.12.2018 r. nie będzie mieć zastosowania bezwzględny obowiązek prowadzenia ewidencji (tzw. obowiązek ewidencji transakcji od 1 złotówki).

Dodatkowo wprowadzono zwolnienie dla dostawy towarów dokonywanych przez wyznaczonego operatora pocztowego obowiązanego do świadczenia usług powszechnych, którym jest obecnie Poczta Polska S.A.

Rozporządzenie wejdzie w życie z 1.7.2021 r.

Likwidacja OFE najwcześniej po wakacjach. Nowe zapowiedzi

Zgodnie z zapowiedziami obecnie trwają pracę nad ostatecznym brzmieniem projektu ustawy, nie ma niestety nadal szczegółów decyzji w jakim kierunku pójdą zmiany. Zgodnie z majowymi informacjami domyślnym rozwiązaniem ma być przeniesienie środków na IKE+, co będzie się wiązało z pomniejszeniem zgromadzonego kapitału o 15% opłatę przekształceniową, jej wysokość może ulec zmniejszeniu do 10% albo nawet 8%. W grze są jeszcze inne pomysły, zgodnie z którymi likwidacja OFE może być jakimś stopniu powiązana z PPK. Szczególnie w ramach transferu środków z opłaty przekształceniowej. Powiązanie OFE z PPK może być uzasadniane niskim poziomem partycypacji w PPK.

W wakacje projekt ustawy ma zostać zaprezentowany, natomiast prace legislacyjne są zaplanowane na jesień wraz z ofensywą legislacyjną projektów w ramach Polskiego Ładu. To oznacza, że do końca roku są szanse na uchwalenie ustawy likwidującej OFE, a sam proces likwidacji powinien mieć miejsce w 2022 r., także likwidacja OFE będzie miała kilkumiesięczne opóźnienie w stosunku do harmonogramu z 2021 r.

---

Polski Fundusz Rozwoju od 18.11.2021 r. wzywa pracodawców do zawarcia umowy o zarządzanie PPK

Propozycje rozwiązania dla holdingów – Nowy Ład

Założenia Nowego Ładu ma umożliwić, aby dywidenda otrzymywana przez PSH ze spółki zależnej była zwolniona z podatku w 95%. Tu beneficjentami będą inwestorzy spoza Unii Europejskiej. O ile firmy pochodzące z EOG i Szwajcarii są z opodatkowania całkowicie zwolnione, to inwestor z kraju trzeciego, np. Stanów Zjednoczonych czy Japonii, musi zapłacić podatek od całej wypłacanej dywidendy. Wg propozycji Nowego Ładu podatek byłby pobierany jedynie od 5% wartości wypłacanej dywidendy. Ponadto, firmy pochodzące z Unii Europejskiej w założeniach będą mogły zdecydować czy korzystają z całkowitego zwolnienia z podatku po dwóch latach posiadania akcji czy z 95% dwa razy szybciej, czyli już po roku.

Aktualnie jeśli spółka matka decyduje o sprzedaży swojej spółki córki, to od zbycia udziałów płaci 19% CIT. Inaczej jest np. we Włoszech, w Szwecji czy w Austrii, gdzie takie opodatkowanie nie występuje.

Źródło: Ministerstwo Finansów

Platforma ODR – witryna internetowa dla rozstrzygania sporów przedsiębiorców z konsumentami

Platforma ODR oferuje szybkie, przejrzyste i co do zasady dobrowolne oraz bezpłatne wypracowanie porozumienia między przedsiębiorcą a konsumentem. Przedsiębiorca, powiadomiony e-mailem o złożonej przez konsumenta skardze, może za pośrednictwem platformy sam zaproponować klientowi rozwiązanie niefortunnej sytuacji lub zaproponować rozwiązanie sporu z pomocą jednego z 350 niezależnych podmiotów, zajmujących się na terenie UE alternatywnym rozstrzyganiem sporów.

 

Odroczenie zmian w podatku u źródła

W projekcie rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie w sprawie wyłączenia lub ograniczenia stosowania art. 26 ust. 2e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie w sprawie wyłączenia lub ograniczenia stosowania art. 41 ust. 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych – odroczono do 31 grudnia 2021 r. termin określony w § 4 obu rozporządzeń z 31.12. 2018 r. w sprawie wyłączenia lub ograniczenia stosowania art. 26 ust 2e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U., poz. 2545 ze zm.) i w sprawie wyłączenia lub ograniczenia stosowania art. 41 ust. 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U., poz. 2541 ze zm.).

W uzasadnieniu do projektu zmian ministerstwo finansów wyjaśnia, że odroczenie terminu wynika z wyjątkowych uwarunkowań doby pandemii COVID-19, w związku z którą niezasadne jest obciążanie płatników i podatników dodatkowymi obowiązkami. Ponadto, zaznaczono, że prowadzone są prace legislacyjne w zakresie zmiany przepisów ustawowych dotyczących zasad poboru podatku u źródła, w szczególności dotyczącej zakresu podmiotowego oraz przedmiotowego procedury obowiązkowego poboru podatku u źródła według stawki krajowej, z prawem do zwrotu całości bądź części podatku (tzw. procedura WHT refund). Odroczenie po raz kolejny terminu ma zapewnić możliwość rzetelnego wywiązywania się z obowiązków dotyczących podatku u źródła i wdrożenia odpowiednich procedur i rozwiązań w związku z nowelizacją.

Zmiany w rozporządzeniach mają wejść w życie 30.6.2021r.