Wysokość jednorazowego odszkodowania z tytułu wypadku przy pracy rolniczej lub rolniczej choroby zawodowej

Zasiłek chorobowy

W rozporządzeniu MRiRW z 16.5.2007 r. w sprawie określenia wysokości jednorazowego odszkodowania z tytułu wypadku przy pracy rolniczej lub rolniczej choroby zawodowej oraz zasiłku chorobowego (t.j. Dz.U. z 2019 r. poz. 1678) dodano § 2a, zgodnie z którym w okresie 180 dni od 8.3.2020 r. ubezpieczonemu przysługuje zasiłek chorobowy w kwocie 15 zł za każdy dzień czasowej niezdolności do pracy trwającej nieprzerwanie nie dłużej niż 14 dni, jeżeli ta niezdolność jest spowodowana zakażeniem lub chorobą układu oddechowego oznaczonymi w zaświadczeniu lekarskim jako U07.1 COVID-19, zgodnie z Międzynarodową Klasyfikacją Chorób i Problemów Zdrowotnych.

MR: Już ponad 105 mld zł trafiło do przedsiębiorców dzięki tarczy antykryzysowej

Informacja ze strony: https://www.gov.pl/web/rozwoj/juz-ponad-8239-mld-zl-trafilo-do-przedsiebiorcow-dzieki-tarczy-antykryzysowej

Wsparcie tarczy antykryzysowej to m.in.:

Do ZUS i urzędów pracy wpłynęło 6 338 084 wnioski o skorzystanie z oferowanych przez tarczę rozwiązań.

Dane te pokazują, że rozwiązania pomocowe zawarte w tarczy antykryzysowej spotkały się już z bardzo dużym zainteresowaniem ze strony przedsiębiorstw.

Tarcza koncentruje się na zapewnieniu bezpieczeństwa pracowników oraz zachowaniu płynności i ciągłości funkcjonowania przedsiębiorstw. Przyjęliśmy w niej rozwiązania, które w naszej ocenie są najbardziej potrzebne dla utrzymania potencjału polskiej gospodarki na tym etapie walki z gospodarczymi konsekwencjami pandemii.

Dofinansowanie miejsc pracy na postojowym lub w obniżonym wymiarze czasu pracy pozwala firmie zredukować koszty pracy od 60% do nawet 75%, co jest bardziej opłacalne niż ponoszenie kosztów zwolnień pracowników, a w przyszłości szkoleń i rekrutacji.

Jesteśmy w ciągłym w kontakcie z przedstawicielami branż, organizacji pracodawców, poszczególnych firm. Zgłaszane propozycje uzupełnień i modyfikacji są analizowane i konsultowane. Rząd na bieżąco, elastycznie reaguje na dynamicznie zmieniającą się sytuację.

Źródło: https://www.gov.pl/web/rozwoj

Wznowienie egzaminów na doradcę podatkowego. Term złożenia potwierdzenia przez chętnych na termin wrześniowy – do 3.7.2020 r.

Z zamieszczonych informacji wynika, że zaplanowany na maj 2020 r. pisemny egzamin na doradcę podatkowego ma odbyć się we wrześniu 2020 r. Zostanie przeprowadzony w reżimie sanitarnym. Kandydaci mogą dobrowolnie potwierdzić swój udział. Komisja daje też możliwość przystąpienia do egzaminu później. Planowane jest także wznowienie egzaminów ustnych.

Przeprowadzenie części pisemnej egzaminu planowane jest dla kandydatów:

Zawiadomienie o terminie i miejscu części pisemnej egzaminu zostanie skierowane do kandydatów – drogą elektroniczną.

Kandydaci zakwalifikowani do części pisemnej egzaminu wyznaczonej na maj br., którzy nie złożyli wniosku o zwrot opłaty za egzamin, i którzy nie wyrażą woli przystąpienia do tej części egzaminu organizowanego we wrześniu 2020 r., tj. nie złożą wniosku o zamiarze przystąpienia do niego, mogą do niego przystąpić w kolejnym wyznaczonym terminie.

Nowy wzór upoważnienia do wykonywania kontroli celno-skarbowej

W rozporządzeniu określono wzór:

1) upoważnienia do przeprowadzenia kontroli celno-skarbowej, o której mowa w art. 62 ust.1 ustawy z o Krajowej Administracji Skarbowej (dalej: ustawa o KAS),

2) stałego upoważnienia do wykonywania kontroli celno-skarbowej, o której mowa w art. 62 ust. 5 ustawy o KAS.

Zmiany w ww. wzorach wynikają z konieczności uwzględnienia w świadectwie służby przypadku przekształcenia stosunku służbowego w stosunek pracy jako odrębnej podstawy prawnej ustania stosunku służbowego.

Stałe upoważnienie do wykonywania kontroli celno-skarbowej wydane według wcześniejszego wzoru przed 1 lipca 2020 r. zachowuje ważność nie dłużej niż do dnia 31.12.2021 r.

Jednocześnie do 31.12.2020 r. stałe upoważnienie do wykonywania kontroli celno-skarbowej może być udzielone według wzoru stałego upoważnienia określonego w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 21.12.2018 r. w sprawie wzorów upoważnień do wykonywania kontroli celno-skarbowej.

Zaniechanie poboru akcyzy do płynu do papierosów elektronicznych lub wyrobów nowatorskich

Od 1.7.2020 r. obowiązuje rozporządzenie Ministra Finansów z 30.6.2020 r. w sprawie zaniechania poboru podatku akcyzowego od płynu do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich (Dz.U. z 2020 r., poz.1159).

W ogłoszonym rozporządzeniu, na podstawie art. 22 § 1 pkt 1 ordynacji podatkowej, zarządzono zaniechanie poboru podatku akcyzowego od podatników dokonujących w stosunku do płynu do papierosów elektronicznych lub wyrobów nowatorskich czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem akcyzowym lub wobec których w związku z tymi wyrobami akcyzowymi zaistniał stan faktyczny podlegający opodatkowaniu podatkiem akcyzowym, w rozumieniu ustawy o podatku akcyzowym.

Zaniechanie poboru akcyzy ma zastosowanie do płynu do papierosów elektronicznych lub wyrobów nowatorskich, w stosunku do których obowiązek podatkowy w akcyzie powstał w okresie od 1 lipca 2020 r. do 30 września 2020 r. Do 30 czerwca br. obowiązywała stawka zerowa akcyzy na te wyroby.

RODO wzmacnia pozycję obywateli i jest dostosowane do potrzeb ery cyfrowej

W sprawozdaniu stwierdzono, że RODO okazało się elastyczne pod względem wspierania rozwiązań cyfrowych w nieprzewidzianych okolicznościach, takich jak kryzys związany z koronawirusem. Ponadto, coraz więcej państw członkowskich dostosowuje wewnętrzne przepisy do ogólnego rozporządzenia o ochronie danych osobowych. Z analiz Komisji Europejskiej wynika również, że przedsiębiorstwa coraz częściej postrzegają dostosowanie organizacji do przepisów o ochronie danych osobowych, jako silną przewagę konkurencyjną.

Główne wnioski z przeglądu stosowania RODO

Dzięki wdrożeniu RODO obywatele UE są bardziej świadomi przysługujących im praw. Ogólne rozporządzenie daje osobom fizycznym możliwe do egzekwowania prawa, takie jak prawo dostępu do danych, ich sprostowania, usunięcia, prawo do sprzeciwu i prawo do przenoszenia danych. Według wyników opublikowanej w czerwcu tego roku ankiety przeprowadzonej przez Agencję Praw Podstawowych Unii Europejskiej, 69 proc. ludności UE w wieku powyżej 16 lat słyszało o RODO, a 71 proc. osób słyszało o swoim krajowym organie ochrony danych. Mimo zwiększającego się poziomu świadomości na temat RODO, wciąż należy pomagać obywatelom w korzystaniu z przysługujących im praw.

Przepisy o ochronie danych są dostosowane do potrzeb ery cyfrowej

RODO daje osobom fizycznym większą podmiotowość, jeśli chodzi o decydowanie, co dzieje się z ich danymi w związku z transformacją cyfrową. Przyczynia się ono również do wspierania godnych zaufania innowacji, zwłaszcza dzięki podejściu opartemu na analizie ryzyka i zasadom, takim jak uwzględnianie ochrony danych w fazie projektowania oraz domyślna ochrona danych.

Wsparcie dla organów nadzorczych

Organy ochrony danych korzystają z większych uprawnień naprawczych. RODO daje krajowym organom ochrony danych odpowiednie narzędzia do egzekwowania przepisów – od ostrzeżeń i upomnień po kary administracyjne. Stosowanie ich zależy jednak od odpowiednich niezbędnych zasobów ludzkich, technicznych i finansowych. Wiele państw członkowskich odnotowuje w związku z tym znaczny wzrost nakładów budżetowych i kadrowych. Ogólnie rzecz biorąc, w latach 2016–2019 wszystkie krajowe organy ochrony danych w UE łącznie odnotowały wzrost na poziomie 42 proc. nakładów kadrowych i 49 proc. nakładów budżetowych. Sytuacja w poszczególnych państwach członkowskich jest jednak nadal bardzo zróżnicowana.

Organy ochrony danych współpracują ze sobą w ramach Europejskiej Rady Ochrony Danych (EROD)

W ramach współpracy organów ds. ochrony danych ustanowiono innowacyjny system zarządzania, który ma na celu zapewnienie spójnego i skutecznego stosowania tego rozporządzenia za pośrednictwem tzw. mechanizmu kompleksowej współpracy. Dzięki niemu przedsiębiorstwo przetwarzające dane w różnych państwach, ma jako interlokutora tylko jeden organ ochrony danych, a mianowicie organ państwa członkowskiego, w którym znajduje się jego główna siedziba.

Porady i wytyczne ze strony organów ochrony danych

EROD wydaje wytyczne obejmujące kluczowe aspekty rozporządzenia, a także nowe, pojawiające się na bieżąco zagadnienia. To na ich podstawie kilka organów ochrony danych stworzyło nowe narzędzia, w tym np. infolinie dla osób fizycznych.

Pełne wykorzystanie potencjału międzynarodowego przekazywania danych

W ciągu ostatnich dwóch lat międzynarodowe zaangażowanie Komisji w zakresie bezpłatnego i bezpiecznego przekazywania danych przyniosło istotne rezultaty. Dotyczy to m.in. Japonii, z którą UE dzieli obecnie największy na świecie obszar wolnych i bezpiecznych przepływów danych. Wraz z partnerami z całego świata, Komisja będzie kontynuować prace dotyczące odpowiedniego stopnia ochrony danych. Ponadto Komisja, we współpracy z EROD, rozważa modernizację innych mechanizmów przekazywania danych, w tym standardowych klauzul umownych – najczęściej wykorzystywanego narzędzia do przekazywania danych. EROD pracuje nad konkretnymi wytycznymi dotyczącymi certyfikacji i kodeksów postępowania w odniesieniu do przekazywania danych poza UE – należy je jak najszybciej sfinalizować.

Wspieranie współpracy międzynarodowej

Od maja 2018 roku Komisja zintensyfikowała dialog dwustronny, regionalny i wielostronny, wspierając globalną kulturę poszanowania prywatności i konwergencję między różnymi systemami ochrony prywatności z korzyścią zarówno dla obywateli, jak i przedsiębiorstw. W czasach, gdy naruszenia prywatności mogą mieć wpływ na dużą liczbę osób jednocześnie w kilku częściach świata, należy zacieśnić międzynarodową współpracę między organami odpowiedzialnymi za egzekwowanie przepisów w zakresie ochrony danych. Dlatego też, Komisja zwróci się do Rady o udzielenie zgody na rozpoczęcie negocjacji w celu zawarcia umów o wzajemnej pomocy i współpracy z odpowiednimi państwami trzecimi.

Sprawozdanie Komisji zawiera także wykaz działań, mających na celu ułatwienie stosowania RODO wszystkim zainteresowanym stronom, w szczególności małym i średnim przedsiębiorstwom, co pozwoli na propagowanie przepisów o ochronie danych osobowych oraz ich egzekwowanie.

Warto przypomnieć, że zgodnie z RODO, Komisja Europejska składa sprawozdania z oceny i przeglądu tego rozporządzenia – pierwsze z nich po dwóch latach stosowania, a następne co cztery lata, począwszy od pierwszego sprawozdania. Sprawozdanie obejmuje w szczególności kwestie międzynarodowego przekazywania danych oraz „mechanizmu współpracy i spójności”. Komisja w swoim przeglądzie przyjęła szersze podejście tak, aby zająć się kwestiami podniesionymi przez różne podmioty w ciągu ostatnich dwóch lat. Dotyczy to informacji przekazanych przez Radę, Parlament Europejski, Europejską Radę Ochrony Danych, krajowe organy ochrony danych oraz zainteresowane podmioty.

MF: Terminy zapłaty podatków w związku z COVID-19

Informacja ze strony Ministerstwa Finansów – patrz: https://www.gov.pl/web/finanse/terminy-zaplaty-podatkow-w-zwiazku-z-covid-19

Przedłużone terminy w podatkach CIT i PIT

Do 31 lipca 2020 r. przesunięto¹ termin złożenia zeznania CIT-8 i wpłaty należnego podatku organizacjom pozarządowym, czyli podatnikom:

Przesunięcie terminu dotyczy podatników, których rok podatkowy zakończył się w okresie od 1 grudnia 2019 r. do 31 marca 2020 r.

Do końca siódmego miesiąca roku następującego po roku podatkowym, w którym dokonano wypłat⁴, wydłużono⁵ termin sporządzenia i przesłania informacji podatkowych IFT-2R⁶ przez osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne będące przedsiębiorcami, których rok podatkowy zakończył się w okresie od 31 grudnia 2019 r. do 31 marca 2020 r.

Płatnikom podatku PIT, którzy ponieśli negatywne konsekwencje z powodu COVID-19, wydłużono⁷ termin przekazania do urzędu skarbowego:

pobranych w marcu, kwietniu i maju od wynagrodzeń z pracy, umów zlecenia i o dzieło oraz z praw autorskich i praw pokrewnych:

Nowa matryca stawek VAT od 1 lipca 2020 r.

Od 1 lipca 2020 r. są stosowane nowe zasady dotyczące stawek podatku VAT – tzw. nowa matryca stawek VAT⁸ (które pierwotnie miały obowiązywać od 1 kwietnia 2020 r.)⁹.

Chodzi o:

Uwaga:

Do 31 grudnia 2020 r. przedłużono stosowanie PKWiU (2008) na potrzeby¹³:

Nowy JPK_VAT od 1 października 2020 r.

Regulacje dotyczące nowego JPK_VAT wejdą w życie od 1 października 2020 r. – dla wszystkich podatników, bez względu na ich wielkość. Zmiany wprowadzono ustawą z dnia 19 czerwca 2020 r. o dopłatach do oprocentowania kredytów bankowych udzielanych przedsiębiorcom dotkniętym skutkami COVID-19 oraz o uproszczonym postępowaniu o zatwierdzenie układu w związku z wystąpieniem COVID-19 (Dz. U. poz. 1086),

Podatek od sprzedaży detalicznej – przedłużenie terminu zawieszenia ustawy

Do końca 2020 r. zawieszono podatek od sprzedaży detalicznej (zgodnie z ustawą z dnia 2 marca 2020 r. o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych)¹⁴. Bez tego zawieszenia płatność podatku rozpoczęłaby się w połowie roku za okresy rozliczeniowe od lipca 2020 r. W efekcie podatnicy nie będą płacić podatku za lipiec-grudzień 2020.

Przedłużenie płatności rat podatku od nieruchomości 

Nie dłużej niż do 30 września 2020 r. każda rada gminy, w ramach swojej autonomii podatkowej, może przedłużyć wskazanym grupom przedsiębiorców i organizacjom pozarządowym – których płynność finansowa uległa pogorszeniu w związku COVID-19 – terminy płatności rat podatku od nieruchomości, płatnych w kwietniu, maju i czerwcu 2020 r.

Przedłużenie terminów w zakresie podatku akcyzowego

Do 31 sierpnia 2020 r. przedłużono¹⁵ obowiązywanie okresu przejściowego, w którym można stosować dotychczasowe przepisy ustawy o podatku akcyzowym w zakresie opodatkowania akcyzą paliw opałowych. Tym samym, przedsiębiorcy handlujący paliwami opałowymi i nabywcy takich paliw, mogą do końca sierpnia 2020 r. sprzedawać lub kupować paliwa do celów grzewczych bez konieczności składania zgłoszeń rejestracyjnych uproszczonych w zakresie podatku akcyzowego. W tym okresie podmioty te będą też mogły pobierać i składać oświadczenia o przeznaczeniu tych paliw w postaci papierowej.

W rozporządzeniu z 30 czerwca 2020 r. Minister Finansów¹⁶ zaniechał poboru akcyzy w odniesieniu do płynu do papierosów elektronicznych lub wyrobów nowatorskich, w stosunku do których obowiązek podatkowy w podatku akcyzowym powstanie w okresie od 1 lipca 2020 r. do 30 września 2020 r.

Rozporządzenie weszło w życie 1 lipca 2020 r.

Wydanie rozporządzenia ma związek z pandemią COVID-19, która spowodowała liczne ograniczenia dla podmiotów.

Od 1 lutego 2018 r. do 30 czerwca 2020 r. ww. wyroby były objęte stawką zerową.

Przedłużenie niektórych terminów związanych z dokumentacją cen transferowych i informacją o cenach transferowych (TPR)

Na mocy ustawy z dnia 19 czerwca 2020 r. o dopłatach do oprocentowania kredytów bankowych udzielanych przedsiębiorcom dotkniętym skutkami COVID-19 oraz o uproszczonym postępowaniu o zatwierdzenie układu w związku z wystąpieniem COVID-19 (Dz. U. poz. 1086), wprowadzono również kolejne ułatwienia dla przedsiębiorców dotyczące cen transferowych.

Ułatwienia te obejmują przedłużenie terminów:

Nowe terminy przekazywania informacji i zawiadomień MDR

Wszystkie terminy – określone w dziale III, rozdziale 11a Ordynacji podatkowej – nie rozpoczynają się, natomiast rozpoczęte – zostają zawieszone od 31 marca 2020 r. do odwołania stanu zagrożenia epidemicznego i stanu epidemii koronawirusa, jednak nie dłużej niż do 30 czerwca 2020 r.¹⁷

Dotyczy to w szczególności terminów na przekazanie informacji o schemacie podatkowym (MDR-1), informacji korzystającego o schemacie podatkowym (MDR-3) i kwartalnej informacji o udostępnieniu schematu podatkowego standaryzowanego (MDR-4), a także zawiadomienia dotyczącego schematu podatkowego (na podstawie art. 86b par. 6 oraz art. 86d par. 3 i 5 Ordynacji podatkowej – MDR-2).

Zgodnie z ustawą z dnia 19 czerwca 2020 r. o dopłatach do oprocentowania kredytów bankowych udzielanych przedsiębiorcom dotkniętym skutkami COVID-19 oraz o uproszczonym postępowaniu o zatwierdzenie układu w związku z wystąpieniem COVID-19, wprowadzono rozwiązanie, które powoduje zniesienie maksymalnego ograniczenia okresu zawieszenia do 30 czerwca 2020 r. w odniesieniu do schematów podatkowych innych niż transgraniczne i ustalenie daty końcowej ww. okresu dla takich schematów na 30. dzień następujący po dniu odwołania stanu zagrożenia epidemicznego i stanu epidemii ogłoszonego w związku z COVID-19.

Planowane jest również przedłużenie terminów na raportowanie schematów podatkowych transgranicznych. Zgodnie z ustawą z dnia 28 maja 2020 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektórych innych ustaw, Minister Finansów będzie mógł, w rozporządzeniu, przedłużyć terminy związane z przekazywaniem informacji o schematach podatkowych transgranicznych.

¹Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 marca 2020 r. w sprawie przedłużenia terminu do złożenia zeznania o wysokości dochodu osiągniętego (straty poniesionej) i wpłaty należnego podatku przez podatników podatku dochodowego od osób prawnych (Dz. U. poz. 542)

²o których mowa w art. 17 ust. 1 ustawy CIT

³art. 3 ust. 2 i 3, art. 4 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. z 2019 r. poz. 68.)

⁴wymienionych w art. 26 ust. 1 ustawy CIT

⁵Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 maja 2020 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie przedłużenia terminów do sporządzenia i przesłania niektórych informacji podatkowych (Dz. U. poz. 962)

⁶o wysokości przychodu (dochodu) uzyskanego przez podatników podatku dochodowego od osób prawnych niemających siedziby lub zarządu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

⁷Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 1 czerwca 2020 r. w sprawie przedłużenia terminów przekazania przez niektórych płatników zaliczek na podatek dochodowy i zryczałtowanego podatku dochodowego (Dz. U. poz. 972)

⁸Wprowadzona ustawą z dnia 9 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 1751, z późn. zm.)

⁹Termin ten został przesunięty na 1 lipca br. ustawą z dnia 31 marca 2020 r. o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 568, z późn. zm.)

¹⁰Zastąpi stosowaną w tym celu do 30 czerwca br. Polską Klasyfikację Wyrobów i Usług (PKWiU 2008)

¹¹Szczegółowy wykaz towarów wraz z przyporządkowanymi im kodami CN zawiera rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2019/1776. Kod CN można również sprawdzić w Przeglądarce Taryfowej (https://ext-isztar4.mf.gov.pl/taryfa_celna/), zamieszczonej na stronie internetowej Ministerstwa Finansów (www.puesc.gov.pl zakładka: Taryfa celna i zakładka: Przeglądarka taryfowa)

¹²Wprowadzona rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 4 września 2015 r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) (Dz.U. z 2015 r. poz. 1676 z późn. zm.) – schemat klasyfikacji wraz z objaśnieniami i kluczami powiązań pomiędzy PKWiU (2008) i PKWiU (2015) i CN dostępne są pod linkiem: https://stat.gov.pl/Klasyfikacje/doc/pkwiu_15/index.html

¹³Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 27 marca 2020 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) (Dz. U. poz. 556)

¹⁴Dz. U. poz. 374 z późn. zm.)

¹⁵Ustawa z dnia 31 marca 2020 r. o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych (Dz. U. poz. 568)

¹⁶w sprawie zaniechania poboru podatku akcyzowego od płynu do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich (Dz. U. poz. 1159)

¹⁷Ustawa z dnia 31 marca 2020 r. o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych (Dz. U. poz. 568).

Źródło: https://www.gov.pl/web/finanse

Od 1.7.2020 r. obowiązują zmiany w przepisach dotyczących raportowania schematów podatkowych (MDR)

Obowiązujące od 1.7.2020 r. przepisy dotyczące m.in. raportowania schematów podatkowych (MDR) wynikają z ustawy z 28.5.2020 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2020 r., poz. poz. 1106).

Ponowne raportowanie schematów transgranicznych

Na promotorów, korzystających i wspomagających nałożono obowiązek zaraportowania wszystkich schematów transgranicznych, jeśli pierwszej czynności wdrożeniowej dokonano w okresie od 26.6.2018 r. do 30.6.2020 r. Terminy wskazane w nowelizacji ustawy przewidziane na ponowne przekazanie informacji o schematach transgranicznych zostaną przedłużone w rozporządzeniu Ministra Finansów. Na razie jest to projekt i wynika z niego, że:

Raportowanie ma odbywać się na podstawie nowej schemy (XML – „struktury logicznej”), co oznacza konieczność ponownego zaraportowania (na nowej schemie) schematów podatkowych.

Podpisywanie MDR-3

Zmianie ulegnie krąg osób uprawnionych do podpisywania informacja MDR-3 (art. 86j § 4 OrdPU). Informacja MDR-3 będzie mogła być podpisana przez:

1) osobę fizyczną – w przypadku podatnika będącego osobą fizyczną,

2) osobę upoważnioną przez przedsiębiorcę zagranicznego do reprezentowania go w oddziale – w przypadku podatnika będącego przedsiębiorcą zagranicznym posiadającym oddział działający na terytorium Polski,

3) osobę uprawnioną do reprezentacji – w przypadku pozostałych podatników – przy czym nie jest dopuszczalne podpisanie tej informacji przez pełnomocnika.

Zmiany te mają ułatwić podatnikom niebędącym osobami fizycznymi składanie MDR-3.

Pełnomocnictwa szczególne dotyczące MDR

Wprowadzony art. 86na OrdPU przewiduje, że pełnomocnictwo szczególne do działania w sprawie z zakresu stosowania art. 86b–86ia OrdPU (tj. przekazywania schematów podatkowych) upoważnia również do działania w innych sprawach z tego samego zakresu, chyba że w pełnomocnictwie zastrzeżono inaczej. Pełnomocnictwa szczególne do działania w sprawie z zakresu stosowania art. 86b–86i OrdPU, w brzmieniu dotychczasowym, złożone i nieodwołane do 30 czerwca 2020 r. stają się pełnomocnictwami szczególnymi, o których mowa w dodanym art. 86na OrdPU.

Wymiana informacji między państwami

W oparciu o planowane nowe przepisy ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami, Szef KAS będzie zobowiązany do przekazywania właściwym organom innych państw członkowskich UE informacji o schematach transgranicznych, jednocześnie do Komisji Europejskiej będzie przekazywał „roczną ocenę skuteczności automatycznej wymiany informacji o schematach podatkowych transgranicznych oraz jej praktyczne wyniki”.

Nowa matryca VAT obowiązuje od 1.7.2020 r.

Ustawa z 9.8.2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2019 r. poz. 1751) zmienia brzmienie załączników nr 3 i 10 do VATU, w których wymienione są towary i usługi opodatkowane według obniżonych stawek 5% i 8%. Nowa matryca stawek VAT ma uprościć system stawek i wyeliminować sytuacje, w których bardzo podobne do siebie towary są inaczej opodatkowane.

W prawidłowej klasyfikacji towarów i usług dla celów VAT mają pomóc wydawane od 1.11.2019 r. wiążące informacje stawkowe. Wiążąca informacja stawkowa (WIS) to decyzja dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, w której na wniosek podatnika klasyfikowany jest towar, usługa albo świadczenie kompleksowe oraz wskazywana jest stawka VAT lub zwolnienie. Wydane WIS przed 1.7.2020 r. będą wiązać organy podatkowe w odniesieniu do transakcji dokonanych po 30.6.2020 r.

Od 1.7.2020 r. będą obowiązywać zmiany w VAT w zakresie procedury magazynu typu call-off i transakcji łańcuchowych oraz w zakresie schematów podatkowych

Zmiany zostają wprowadzone ustawą z 28.5.2020 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2020 r. poz. 1106) i dotyczą trzech zakresów:

1. podatków dochodowych

W zakresie podatków dochodowych celem regulacji jest implementacja dyrektywy Rady (UE) 2017/952 z 29.5.2017 r. zmieniającej dyrektywę (UE) 2016/1164 w zakresie rozbieżności w kwalifikacji struktur hybrydowych dotyczących państw trzecich (dalej: ATAD 2). Zmiany te mają przeciwdziałać rozbieżnościom w kwalifikacji struktur hybrydowych, które są wykorzystywane przez międzynarodowe korporacje do stosowania agresywnej optymalizacji podatkowej. W przypadku gdy państwa mają różne przepisy w kwalifikowaniu pod względem podatkowym dochodów lub podmiotów mogą występować niedopasowania hybrydowe . Może to powodować podwójne zaliczenie płatności do kosztów uzyskania

przychodów (DD – double deduction) lub z jednej strony zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów

i brak zaliczenia do przychodów po drugiej stronie (D/NI – deduction/no inclusion). Przepisy wynikające z ATAD 2 obejmują różnice w relacjach pomiędzy systemami opodatkowania przedsiębiorstw w państwach członkowskich i nakazują wprowadzenie uregulowań, które spowodują odmowę zaliczenia płatności do kosztów uzyskania przychodów lub nakażą zaliczenie kwoty do przychodu.

2. VAT

W zakresie VAT celem zmian jest implementacja przepisów dyrektywy Rady UE (2018/1910) z 4.12.2018 r. zmieniającej dyrektywę 2006/112/WE. Zmiany dotyczą usprawnienia, ujednolicenia i uszczelnienia aktualnego systemu VAT w obszarach:

1) wprowadzenia uproszczeń i zharmonizowania zasad korzystania z procedury magazynu typu call-off stock w handlu transgranicznym;

2) zharmonizowania regulacji w zakresie tzw. transakcji łańcuchowych;

3) uznania numeru identyfikacji VAT nabywcy oraz złożenia prawidłowej informacji podsumowującej

za przesłankę materialną do zastosowania zwolnienia z prawem do odliczenia (stawki 0%) w odniesieniu do wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów.

3. informacji o schematach podatkowych (MDR)

W zakresie informacji o schematach podatkowych zmiany mają na celu dopełnienie wdrożenia dyrektywy Rady (UE) 2018/822 z 25.5.2018 r. zmieniającej dyrektywę 2011/16/UE w zakresie obowiązkowej automatycznej wymiany informacji w dziedzinie opodatkowania w odniesieniu do podlegających zgłoszeniu uzgodnień transgranicznych (dalej: dyrektywa MDR) oraz doprecyzowanie obowiązujących przepisów w zakresie informacji o schematach podatkowych.