Nowe środki na rozwój małych firm
Osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą już składać wnioski o preferencyjne finansowanie z najniższym na rynku oprocentowaniem. Od przedsiębiorcy nie wymaga się obecnie przedstawiania typowych w takich przypadkach dokumentów. Preferencyjne finansowanie odbywa się na podstawie uproszczonych procedur związanych z przyznawaniem środków. W przypadku kwot do 350 000 złotych nie jest wymagane przedstawianie zaświadczeń, faktur, biznesplanu ani dokumentowanie wydatkowania środków.
Źródło:
zus.pl
Niższe składki ZUS bez limitu. Planowana reforma składkowa
Podczas konferencji programowej organizowanej przez Rzecznika Małych i Średnich Przedsiębiorców oraz Business Centre Club, po raz kolejny padła propozycja rozszerzenia tzw. Małego ZUS-u na wszystkich przedsiębiorców. Zgodnie z propozycją Rzecznika MŚP, limit przychodów uprawniający do opłacania niższych składek ZUS miałby zostać całkowicie zniesiony.
Przypomnijmy, że to właśnie konsekwentne naciski Rzecznika Przedsiębiorców doprowadziły do wprowadzenia w 2019 roku tzw. Małego ZUS-u, który w 2020 roku, pod wpływem kolejnych propozycji, przekształcił się w Mały ZUS Plus.
Przepisy obowiązujące od lutego 2020 roku umożliwiają obecnie przedsiębiorcom rezygnację z wysokich, ryczałtowych składek ZUS i opłacanie ich w niższej wysokości, uzależnionej od wartości dochodów osiągniętych w roku poprzednim. Możliwość skorzystania z takiego rozwiązania jest jednak obecnie ograniczona wysokością przychodów przedsiębiorcy. Składki ZUS od dochodu mogą być bowiem opłacane jedynie przez te firmy, których przychody w roku poprzednim nie przekroczyły 120 tys. zł.
Rzecznik chce zniesienia limitu
Aż 244 organizacje przedsiębiorców podpisały się pod tzw. „Dziesiątką Rzecznika MŚP”. Przypomnijmy, że jest to dokument zawierający postulaty Rzecznika skierowane do premiera Mateusza Morawieckiego, dotyczące wprowadzenia systemowych zmian w prawie gospodarczym.
Pierwszym i podstawowym postulatem Rzecznika jest zatem wprowadzenie zmian w przepisach regulujących tzw. Mały ZUS Plus.
Rzecznik proponuje, aby z ustawy całkowicie wykreślono limit przychodowy w wysokości 120 tys. zł. Zgodnie z propozycją Rzecznika, prawo do odprowadzania składek ZUS od dochodu miałoby więc przysługiwać każdemu przedsiębiorcy, niezależnie od wysokości osiąganych przychodów.
W piśmie skierowanym do Mateusza Morawieckiego, Rzecznik Przedsiębiorców wskazuje, iż ustalenie limitu przychodowego prowadzi do nierównego traktowania przedsiębiorców, którzy de facto zarabiają tyle samo. Chodzi w szczególności o osoby działające w branży handlowej, gdzie koszty uzyskania przychodu są relatywnie znacznie wyższe niż np. w usługach. To powoduje zaś, że osiągnięcie tego samego dochodu związane jest z koniecznością wygenerowania skrajnie różnych przychodów.
W tej sytuacji, dwóch przedsiębiorców, z których jeden osiąga przychód w wysokości 500 tys. zł, a drugi 100 tys. zł, może osiągać identyczny dochód, np. w wysokości 50 tys. zł. Jednak obniżone składki ZUS przysługują jedynie temu drugiemu, bo tylko on mieści się w limicie przychodowym. Według Rzecznika, taka sytuacja jest wysoce niesprawiedliwa, gdyż rzeczywiste możliwości finansowe obu przedsiębiorców (wyrażone realnym dochodem) są identyczne. A pomimo to, tylko jeden z nich ma prawo do ustawowej ulgi w składkach ZUS.
Rzecznik proponuje więc, aby limit przychodów został całkowicie zniesiony. To jednak nie wszystkie propozycje Rzecznika.
Zniesienie limitu czasowego
Przepisy wprowadzające Mały ZUS Plus ograniczają możliwość korzystania z niższych składek jedynie do określonego w ustawie okresu. W obecnym stanie prawnym, przywilej opłacania składek ZUS od dochodu przysługuje bowiem jedynie przez 36 miesięcy zawartych w okresie kolejnych 60 miesięcy. Oznacza to, że przedsiębiorca może opłacać składki ZUS od dochodu przez okres 3 lat, po czym traci prawo do korzystania z tego przywileju i zobligowany jest – przez okres kolejnych dwóch lat – do opłacania składek w normalnej wysokości. Ponowne uzależnienie składek ZUS od dochodu może nastąpić dopiero po upływie tych kolejnych 2 lat.
Rzecznik Przedsiębiorców uważa takie ograniczenie za bezcelowe i proponuje jego całkowite zniesienie. Rzecznik zauważa przy tym, że Mały ZUS nie powinien być jedynie czasową ulgą, lecz powinien stać się stałym „progiem podatkowym” w systemie ubezpieczeń społecznych.
Projekt zgłoszony przez Rzecznika MŚP, to niejedyna propozycja dotycząca zmian w systemie opłacania składek przez małe firmy. Zaledwie dwa tygodnie temu pisaliśmy również o senackim projekcie ustawy zakładającym obniżenie składek ZUS o 50% w jednym, wybranym przez przedsiębiorcę miesiącu.
Źródło:
zus.pl
Od 1.7.2021 r. wierzyciele wyślą elektronicznie tytuły wykonawcze do urzędu skarbowego
Uruchomienie systemu teleinformatycznego wyeliminuje tytuły wykonawcze w formie papierowej. Przyspieszy również przesyłanie korespondencji przez wierzycieli do naczelników urzędów skarbowych jako organów egzekucyjnych KAS i skróci czas do wszczęcia egzekucji.
Źródło: Ministerstwo Finansów
Szczepienie przeciwko COVID-19 w zakładach pracy. Nowe wytyczne
Najważniejsza zmiana w stosunku do pierwszych założeń programu szczepień to zmniejszona minimalna liczba chętnych pracowników z 500 do 300 osób, która upoważni pracodawcę do wzięcia udziału w akcji szczepień przeciwko COVID-19 w zakładzie pracy. W odpowiedzi na apel strony pracodawców, rząd zgodził się, żeby w ramach szczepienia w zakładach pracy krąg osób uprawnionych do otrzymania szczepionki nie był ograniczony tylko do pracowników.
Zasady programu szczepień w zakładach pracy
Podmioty zatrudniające które będą mogły zostać uczestnikami programu szczepień:
- pojedynczy pracodawca,
- grupa pracodawców (np. z jednego budynku lub strefy przemysłowej, grupa kapitałowa, podwykonawcy głównego zgłaszającego podmiotu itp.),
- samorząd zawodowy lub stowarzyszenia branżowe,
- szkoły wyższe: pracownicy i studenci, którzy ukończyli 18. rok życia.
Katalog pracodawców, którzy będą mogli wziąć udział w akcji szczepień, jest szeroki – to nie tylko pojedynczy podmiot zatrudniający, ale również grupy pracodawców, co oznacza, że w sytuacji, kiedy jest się mniejszym podmiotem, istnieje możliwość zorganizowania wspólnych szczepień, np. z innymi pracodawcami prowadzącymi działalność w tym samym budynku.
Szczepienia odbywają się we współpracy z wybranym podmiotem wykonującym działalność leczniczą (dalej: PWDL), zgłoszonym do oddziału Narodowego Funduszu Zdrowia jako punkt szczepień.
Zgłaszanie pracowników do szczepień
Aby wziąć udział w programie, zakład pracy powinien zgłosić się przez formularz udostępniony na stronie Rządowego Centrum Bezpieczeństwa (RCB). Formularz będzie dostępny od 4 maja. W formularzu należy wskazać liczbę chętnych do zaszczepienia pracowników bez podawania ich danych osobowych. Zakład pracy może wystawić w tym samym czasie maksymalnie jedno zgłoszenie, które powinno spełniać następujące kryteria:
- PWDL: w zgłoszeniu należy podać dane współpracującego PWDL (zakład pracy musi uzyskać jego zgodę, dopiero posiadając taką zgodę można zgłosić się do programu szczepień);
- liczba zgłoszonych osób: min. 300, bez górnego limitu;
- pracodawca, we współpracy ze zgłoszonymi PWDL, powinien być w stanie zaszczepić wszystkie zgłoszone osoby w ciągu maksymalnie 5 dni.
W przypadku dużych pracodawców, zatrudniających ponad 10 tysięcy osób, może się okazać, że szczepienia będą się odbywały etapami w miarę dostępności szczepionek. W przypadku dużych pracodawców, a szczególnie takich, którzy mają kilka lokalizacji, można współpracować z kilkoma PWDL, ale w formularzu musi zostać zgłoszony jeden wiodący PWDL. Dzięki temu jeden pracodawca np. w centrali firmy będzie mógł koordynować akcje szczepień i w jej ramach zaszczepić pracowników świadczących pracę w oddziałach firmy.
W sytuacji kiedy pracownik, który wyraził chęć szczepienia w zakładzie pracy będzie miał wcześniej termin zgodny z umówieniem się w procedurze szczepień powszechnych, to udaje się na to szczepienie i nie szczepi się w zakładzie pracy. Natomiast w sytuacji kiedy pracownik otrzyma termin na szczepienie powszechne później niż w zakładzie pracy, to otrzyma szczepionkę w zakładzie pracy i zostanie on automatycznie anulowany w momencie wystawienia elektronicznej karty szczepień.
Zakład pracy może zgłosić następujące osoby:
- pracowników zakładów pracy,
- członków samorządów zawodowych i stowarzyszeń branżowych,
- osoby współpracujące (zatrudnione na umowę cywilnoprawną lub prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą),
- studentów, którzy ukończyli 18 rok życia (zgłasza szkoła wyższa),
- członków rodzin w/w osób.
Katalog osób, które mogą wziąć udział w szczepieniu jest szerszy i nie ogranicza się tylko do pracowników zatrudnionych u pracodawcy ale dotyczy również członków rodzin wszystkich wskazanych powyżej osób, dzięki temu nie tylko sam pracownik ale także jego najbliżsi będą mogli się zaszczepić w tej procedurze. Wytyczne nie wskazują kogo należy rozumieć jako członka rodziny w związku z tym można przez to rozumieć np. dzieci, współmałżonka albo rodziców pracownika.
Podstawowe informacje dotyczące szczepień w zakładzie pracy:
- rodzaj szczepionki jest uzależniony od bieżącej dostępności;
- miejsce szczepienia to zakład pracy albo wskazana placówka medyczna;
- dodatkowe koszty związane ze szczepieniem pokrywa pracodawca; stawka rozliczeniowa z NFZ (61,24 zł za każde jedno wykonane szczepienie) otrzymywana przez PWDL za szczepienia powinna pokrywać całość podstawowych kosztów;
- Rząd rekomenduje przeprowadzenie szczepień w sobotę, niedzielę albo poniedziałek.
Wbrew medialnym zapowiedziom, pracodawcy nie będą mieli wpływu na to, którą z czterech obecnie dostępnych szczepionek będą szczepieni pracownicy, będzie to uzależnione tylko od tego jakie w danym momencie będą dostępne szczepionki w magazynach. Do pracodawcy będzie należało znalezienie i przygotowanie miejsca, w którym będzie przeprowadzone takie szczepienie, może to być albo miejsce bezpośrednio w zakładzie pracy, albo miejsce w placówce medycznej np. przychodni. W przypadku miejsca na terenie zakładu pracy należy podkreślić, że musi ono zostać przygotowane tak, żeby w sposób bezpieczny przeprowadzić szczepienie. PWDL otrzyma od NFZ rozliczenie za każdego zaszczepionego, zgodnie z cennikiem, natomiast inne koszty które pracodawca będzie musiał pokryć w związku ze szczepieniami będą pokrywane przez pracodawcę np. dostosowanie pomieszczeń albo zapewnienie transportu pracownikom jeżeli szczepienie będzie się odbywało poza zakładem pracy.
Procedura zgłaszania i organizacji szczepień w zakładach pracy
Najważniejsze dla pracodawcy, żeby w ogóle móc rozpocząć aplikowanie do tego programu, to nawiązanie współpracy z podmiotem medycznym, który będzie odpowiedzialny za przeprowadzenie samej akcji szczepień. Punkty szczepień można odnaleźć na stronie NFZ, według wojewódzkiego oddziału funduszu zdrowia. Począwszy od 4.5.2021 r. pracodawcy będą mogli wysyłać formularze zgłoszeń przez stronę RCB, w którym wskażą liczbę osób chętnych do wzięcia udziału w szkoleniu – tylko liczba bez danych osobowych. Zgodnie z wytycznymi o terminie szczepienia decyduje kolejność zgłoszeń, co oznacza, że im wcześniej wyślemy formularz tym szybciej pracodawca będzie mógł przeprowadzić akcje szczepień. Jeżeli od zgłoszenia minie dłuższy czas, to PWDL może zweryfikować i poprosić pracodawcę o aktualizacje liczby osób do szczepień, ponieważ część z nich może się wcześniej zaszczepić w ramach szczepień powszechnych w punktach populacyjnych. W momencie kiedy PWDL zaakceptuje liczbę osób do szczepień, RARS dostarczy pod wskazany adres (pracodawcy albo placówki medycznej) odpowiednią liczbę szczepionek. PWDL wykonuje szczepienia, wypełniając po każdym szczepieniu e-kartę szczepień.
Pracodawca odpowiada między innymi za:
- nawiązanie współpracy z PWDL lub osobą uprawnioną, która przeprowadzi szczepienia;
- zebranie listy zatrudnionych pracowników chętnych do szczepienia oraz oświadczeń
o zgodzie na przetwarzanie danych osobowych; - prawidłowe wypełnienie formularza zgłoszeniowego (równoznaczne z gotowością do zaszczepienia zgłoszonych pracowników);
- zapewnienie odpowiednich warunków bezpieczeństwa w przypadku wykonywania szczepień w zakładzie pracy (we współpracy z PWDL);
- pokrycie ew. dodatkowych kosztów, jakie mogą powstać przy organizacji szczepień (wynajem pomieszczeń z przeznaczeniem na punkty szczepień lub inne koszty organizacyjne), natomiast stawka rozliczeniowa otrzymywana przez PWDL za szczepienia powinna pokrywać całość podstawowych kosztów.
PWDL odpowiada między innymi za organizację niezbędnych zasobów do przeprowadzenia szczepień, tj.: wskazanie miejsca przeprowadzenia szczepień zgodnego z wymogami sanitarno-epidemiologicznymi, zapewnienie odpowiedniego wyposażenia oraz organizację zespołów szczepiących, a także przeprowadzenie kwalifikacji do szczepienia oraz wykonanie szczepień oraz wszystkich innych czynności medycznych związanych z całym procesem szczepień w tym odpowiednie zadbanie o przechowywanie szczepionek. Ponadto odpowiada również za przeprowadzenie kwalifikacji do szczepienia oraz wykonanie szczepień każdej z uprawnionych i zgłoszonych przez pracodawcę osób, sporządzenie dokumentacji medycznej w tym wystawienie kart szczepień każdej z osób, po zakończeniu akcji szczepień PWDL będzie miał obowiązek rozliczenie wykonanych szczepień z NFZ.
Należy pamiętać, że w punktach szczepień organizowanych na terenie zakładu pracy muszą być zachowane podstawowe zasady bezpieczeństwa obowiązujące w związku z epidemią COVID-19, czyli zasłanianie ust i nosa, zachowanie dystansu pomiędzy obsługą, która będzie przeprowadzała szczepienia a pracownikami, którzy będą szczepieni.
30 kwietnia – ostatni dzień na zeznanie PIT
Rozliczenie elektroniczne
Usługa Twój e-PIT dostępna jest wyłącznie w e-Urzędzie Skarbowym na podatki.gov.pl. W usłudze zostały przygotowane zeznania PIT-37, PIT-38 oraz PIT-28 i PIT-36 dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej.
W przygotowanym przez KAS zeznaniu są uwzględnione:
- dane podatnika, w tym rachunek bankowy zgłoszony do urzędu skarbowego do zwrotu nadpłaty (o ile z zeznania wynika nadpłata),
- informacje od płatników, na podstawie których przygotowane zostało zeznanie,
- ulga na dzieci,
- zwolnienia z PIT dla osób do 26. roku życia.
Jeśli podatnik samodzielnie nie złoży swojego rozliczenia, to w usłudze Twój e-PIT zeznania PIT-37 i PIT-38 zostaną automatycznie zaakceptowane i uznane za złożone 30 kwietnia. Jeżeli z rozliczenia będzie wynikać niedopłata podatku, to urząd skarbowy powiadomi o konieczności dopłaty podatku. Od momentu otrzymania tej informacji podatnik ma 7 dni na zapłatę. Po upływie tego czasu, ale nie wcześniej niż od następnego dnia po upływie terminu płatności podatku, będą naliczane odsetki.
Zeznanie PIT-36 (w przeciwieństwie do rozliczenia PIT-37 i PIT-38), nie zostanie automatycznie zaakceptowane. Należy pamiętać, aby sprawdzić i uzupełnić to rozliczenie, a następnie je zaakceptować i pobrać Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO). Podobna sytuacja dotyczyła zeznania PIT-28, na złożenie którego podatnicy mieli czas do 1 marca 2021 r.
Osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej samodzielnie wypełniają i przesyłają do urzędu skarbowego zeznanie PIT-36 lub PIT-36L. Mogą to zrobić w systemie e-Deklaracje. Są tam interaktywne formularze zeznań dla przedsiębiorców. Poprzez e-Deklaracje mogą również rozliczać się osoby fizyczne nie prowadzące działalności gospodarczej.
W usłudze Twój e-PIT oraz w systemie e-Deklaracje można też złożyć oświadczenie PIT-OP i przekazać 1% swojego podatku wybranej organizacji pożytku publicznego, łącznie ze wskazaniem celu szczegółowego. Podatnicy korzystający z usługi Twój e-PIT mają automatycznie wskazaną OPP z ubiegłorocznego rozliczenia.
Zeznania papierowe
Formularze PIT można składać w formie papierowej w urzędach skarbowych w punktach podawczych lub do specjalnych urn na dokumenty (bez potwierdzenia odbioru).
W przypadku zeznań wysłanych pocztą o zachowaniu terminu decyduje data stempla pocztowego.
Wpłaty podatku na mikrorachunek podatkowy
Przypominamy, że od 1 stycznia 2020 r. podatek PIT płacimy do urzędu skarbowego wyłącznie na indywidualny rachunek podatkowy (tzw. mikrorachunek podatkowy). Numer swojego mikrorachunku można sprawdzić w generatorze dostępnym na stronie podatki.gov.pl, a jeżeli nie masz takiej możliwości, to możesz go uzyskać w urzędzie skarbowym. Wystarczy podać swój numer PESEL lub NIP.
Podatnicy korzystający z usługi Twój e-PIT, którym z zeznania wynika kwota do zapłaty, mają automatycznie dodany właściwy mikrorachunek. Mogą wpłacić podatek online w e-Urzędzie Skarbowym. Płatność również może być zrealizowana bezpośrednio z usługi Twój e-PIT.
Korekta zeznania
Gdyby okazało się, że zeznanie PIT trzeba skorygować, to można to zrobić po 30 kwietnia zarówno poprzez usługę Twój e-PIT, system e-Deklaracje lub też w sposób tradycyjny na papierowym formularzu.
W usłudze Twój e-PIT istnieje opcja korekty zeznania, zarówno zaakceptowanego przez podatnika, jak i zaakceptowanego automatycznie. Składając korektę można zmienić w zeznaniu m.in. dane dot. ulg czy OPP, której przekazujemy1% podatku. Należy przy tym pamiętać, że deklaracje PIT-37 i PIT-38 złożone po 30 kwietnia stanowią korekty tych zeznań, zarówno zaakceptowanych przez podatnika, jak i zaakceptowanych automatycznie w usłudze Twój e-PIT. Błędnie wskazany cel złożenia deklaracji będzie weryfikowany przez urząd skarbowy i w razie potrzeby wyjaśniany z podatnikiem.
Jeżeli korekta zeznania PIT nie jest składana w toku postępowania podatkowego w sprawie unikania opodatkowania, nie wymaga uzasadnienia. Dołączenie do korekty uzasadnienia i opisanie popełnionego błędu w pierwotnym zeznaniu, będzie w takim przypadku dobrowolne.
Źrodło: Ministerstwo Finansów
Wnioski do 30.4.2021 r. o zwolnienie z opłacania składek
Wnioski RDZ-B7 złożone do 30.4.2021 r. włącznie, ZUS rozpatrzy na podstawie rozporządzenia z 26.2.2021 r. w sprawie wsparcia uczestników obrotu gospodarczego poszkodowanych wskutek pandemii COVID-19. Płatnik musi więc spełnić następujące warunki:
- rodzaj przeważającej działalności na 30.11.2020 r. musi mieć oznaczony kodem PKD 2007 wymienionym w rozporządzeniu,
- przychód z tej działalności uzyskany w jednym z dwóch miesięcy przed miesiącem złożenia wniosku był niższy co najmniej o 40% w stosunku do przychodu uzyskanego w miesiącu poprzednim lub w analogicznym miesiącu roku poprzedniego, lub we wrześniu 2020 r.,
- był zgłoszony jako płatnik składek przed 1.11.2020 r.
Przepisy rozporządzenia z 16.4.2021 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie wsparcia uczestników obrotu gospodarczego poszkodowanych wskutek pandemii COVID–19 przedłużają do 30.6.2021 r. termin na złożenie deklaracji rozliczeniowej i imiennych raportów miesięcznych za okres objęty wnioskiem.
Również na podstawie tego rozporządzenia, od 4 maja przedsiębiorcy z określonych branż będą mogli wystąpić o zwolnienie z obowiązku opłacania należności z tytułu składek:
- za styczeń 2021 r.
- albo za grudzień 2020 r. i styczeń 2021 r.
- albo za luty 2021 r.
- albo za marzec i kwiecień 2021 r.
- albo za kwiecień 2021 r.
Wniosek o zwolnienie (RDZ-B7) na podstawie zmienionych przepisów będzie można składać od 4.5.2021 r. do 30.6.2021 r.
Źródło:
zus.pl
Interpretacja przepisów prawa MF dotyczących zastąpienia jednej firmy audytorskiej inną firmą audytorską
Na wniosek zastępującej firmy audytorskiej zastępowana firma audytorska umożliwia dostęp do akt badania. Na żądanie PANA zastępowana firma audytorska jest obowiązana wykazać, że wywiązała się z tych obowiązków.
Resort wskazał także na art. 18 rozporządzenia nr 537/2014 (dotyczącego badania JZP), zgodnie z którym dotychczasowy biegły rewident lub firma audytorska zapewniają nowemu biegłemu rewidentowi lub firmie audytorskiej dostęp do sprawozdania dodatkowego dla komitetu audytu, sprawozdania z przejrzystości a także wszelkich informacji przekazanych organom nadzoru nad JZP.
Powstało pytanie, kiedy mamy do czynienia z sytuacją zastąpienia firmy audytorskiej inną firmą audytorską?
Zdaniem MF przepisy mają zastosowanie do firmy audytorskiej, która „skutecznie” przeprowadziła ostatnie badanie sprawozdania finansowego. Nie mają natomiast zastosowania, gdy firma audytorska, która w trakcie planowania badania stwierdziła, że nie jest niezależna i odstąpiła od badania (rozwiązała umowę na badanie).
MF przypominało również, że zastępowana firma audytorska za naruszenie przepisów podlega karze administracyjnej.
Źródło: PIBR
Pakiet SLIM VAT 2 – bilety jako faktury
W obecnym stanie prawnym za fakturę uznaje się dokument potwierdzający np. przejazd płatną autostradą lub bilet autobusowy, czy kolejowy na odległość nie mniejszą niż 50 km. Z uwagi na liczne postulaty środowiska polskich przewoźników, dotyczące zmiany tej regulacji w kierunku uznania za fakturę biletów jednorazowych dokumentujących przejazdy bez względu na długość odcinka przejazdu, Ministerstwo Finansów zaproponowało zniesienie tego limitu.
Efektem zmian będzie uproszczenie stosowania przepisów. Dzięki nim przewoźnik uniknie konieczności wystawiania faktur na żądanie dla przejazdów poniżej 50 km. Jest to bardzo kłopotliwy obowiązek, szczególnie gdy bilet nie jest kupowany w biurze przewoźnika, a np. w dworcowej kasie czy bezpośrednio u kierowcy. Jednocześnie zmiana pozwoli nabywcy skorzystać z prawa odliczenia podatku VAT, na podstawie biletów, bez względu na liczbę przejechanych kilometrów. Oczywiście mówimy o sytuacji, gdy zakup ma związek z prowadzeniem działalności gospodarczej, m.in. w przypadku podróży służbowej
– wyjaśnia wiceminister finansów Jan Sarnowski.
Jednocześnie Ministerstwo Finansów planuje uproszczone raportowanie tego typu faktur
w JPK_VAT z deklaracją.
Proponowane rozporządzenie będzie pierwszym aktem wdrażającym do polskiego systemu pakiet SLIM VAT 2. Projekt usuwa wiele przestarzałych, niepotrzebnych już obowiązków spoczywających na firmach.
Czym jest SLIM VAT2?
Proponowane zmiany podzielono na 5 obszarów:
- prostsze fakturowanie,
- przyjazne odliczanie VAT,
- VAT w obrocie międzynarodowym – korzyści i pewność prawa,
- VAT – łatwiejszy obrót nieruchomościami,
- poprawa płynności w MPP i ulga złe długi.
SLIM VAT 2 to pakiet 15 uproszczeń w rozliczeniu podatku VAT. Podatnicy nie będą już musieli wskazywać choćby przyczyny korekty faktur, zrezygnujemy także z duplikatów faktur jako instytucji obowiązkowych. Wydłużymy również możliwość wystawienia faktury z 30 do 60 dni przed dostawą towarów, wykonaniem usługi czy otrzymaniem zaliczki. Większość rozwiązań realizowana będzie poprzez zmiany o charakterze ustawowym. Projekt jest już gotowy, czeka na wpis do wykazu prac Rady Ministrów. Proponowane zmiany wejdą w życie w styczniu 2022 r. Jeśli uproszczenie można wprowadzić rozporządzeniem, a tak jest w przypadku uznania biletu za fakturę, wdrażamy je znacznie szybciej
– dodaje wiceminister finansów Jan Sarnowski.
Projekt rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie w sprawie wystawiania faktur (nr 353 w wykazie prac legislacyjnych Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej) został zamieszczony na stronie Biuletynu Informacji Publicznej Rządowego Centrum Legislacji, w zakładce Rządowy Proces Legislacyjny.
Źródło: Ministerstwo Finansów
Od 1.5.2021 r. obowiązkowa legalizacja wyrobów nowatorskich i płynu do e-papierosów
Na podstawie rozporządzenie Ministra Finansów z 22.6.2020 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie zwolnień wyrobów akcyzowych z obowiązku oznaczania znakami akcyzy (Dz.U. z 2020 r., poz. 1092) do 30.4.2021 są zwolnione z obowiązku oznaczania legalizacyjnymi znakami akcyzy płyn do papierosów elektronicznych i wyroby nowatorskie, w stosunku do których obowiązek podatkowy w podatku akcyzowym powstał do 31 grudnia 2020 r. Zatem od maja br. każdy tego typu produkt musi być odpowiednio oznaczony podatkowym lub też legalizacyjnym znakiem akcyzy.
Wzory znaków akcyzy i sposoby ich nanoszenia oraz szczegółowe regulacje dotyczące systemu oznaczania wyrobów akcyzowych znakami akcyzy określa rozporządzenie Ministra Finansów z 7.6.2019 r. w sprawie oznaczania wyrobów akcyzowych znakami akcyzy (Dz.U. poz. z 2019 poz. 1147).
Właściwość urzędu skarbowego w zakresie spraw dotyczących znaków akcyzy ustala się ze względu na adres siedziby lub zamieszkania podmiotu obowiązanego do oznaczania wyrobów akcyzowych znakami akcyzy.
Objaśnienia podatkowe MF z 23.4.2021 r. w zakresie pakietu rozwiązań „Slim VAT”
1.1.2021 r. wprowadzono do ustawy o podatku od towarów i usług szereg zmian upraszczających rozliczenie podatku od towarów i usług, tzw. pakiet Slim VAT. Zmiany wprowadzone ustawą z dnia 27.11.2020 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, zwaną dalej: „ustawą zmieniającą”, stanowią odpowiedź na postulaty przedsiębiorców w zakresie ułatwienia i unowocześnienia rozwiązań stosowanych w podatku VAT. Mając na uwadze oczekiwania przedsiębiorców i dzięki wdrożeniu w ostatnim okresie narzędzi informatycznych pozwalających na prowadzenie zaawansowanych analiz przez Ministerstwo Finansów oraz postęp technologiczny w rozliczaniu podatku VAT możliwe stało się wprowadzenie wielu rozwiązań, które istotnie wpłyną na uproszczenie systemu rozliczeń podatku VAT.
Objaśnienia podatkowe stanowią odpowiedź na przekazane w ramach konsultacji publicznych zapewnienia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej o przygotowaniu informacji opisujących stosowanie zmienionych przepisów ustawy o VAT, na praktycznych przykładach opisujących sytuacje mogące występować w prowadzonej przez podatników działalności gospodarczej. W objaśnieniach podatkowych omówiono poszczególne przepisy pakietu Slim VAT z podaniem przykładów ich praktycznego stosowania, tj.:
1) wydłużenie terminu na wywóz towarów z zachowaniem stawki 0% przy opodatkowaniu zaliczek z tytułu eksportu towarów z 2 miesięcy na 6 miesięcy,
2) wydłużenie terminu do odliczenia VAT naliczonego na bieżąco łącznie do 4 okresów rozliczeniowych, w przypadku rozliczeń VAT w okresach miesięcznych,
3) spójne kursy walut – dodanie opcjonalnego dla podatników rozwiązania o możliwości stosowania do określenia podstawy opodatkowania wyrażonej w walucie obcej przeliczania na złote zgodnie z zasadami przeliczania przychodu wynikającymi z przepisów o podatkach dochodowych,
4) wprowadzenie możliwości odliczania podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących nabycie usług noclegowych w celu ich odsprzedaży,
5) podwyższenie limitu na nieewidencjonowane prezenty o małej wartości z 10 zł do 20 zł oraz doprecyzowanie kwoty przyjmowanej dla tzw. ewidencjonowanych prezentów o małej wartości jako kwoty netto (bez podatku),
6) brak konieczności uzyskiwania potwierdzeń odbioru faktur korygujących in minus,
7) wprowadzenie do ustawy przepisu dotyczącego rozliczania korekt zwiększających cenę, zgodnie z którym w przypadku gdy podstawa opodatkowania ulega zwiększeniu, korekty tej podstawy dokonuje się w rozliczeniu za okres, w którym zaistniała przyczyna zwiększenia podstawy opodatkowania.
W objaśnieniach podatkowych zawarto również informacje o sposobie stosowania znowelizowanych przepisów dotyczących Wiążących Informacji Stawkowych oraz mechanizmu podzielonej płatności. Dodatkowo przedstawiono nowe zasady wprowadzone w przepisach ustawy o VAT w zakresie opodatkowania zaliczek, jakie otrzymuje dostawca na poczet eksportu towarów w sytuacji, gdy w związku ze specyfiką dostawy termin wywozu towarów wykracza poza okres 6 miesięcy.
Więcej na stronie Ministerstwa Finansów w zakładce Ostrzeżenia i Wyjaśnienia podatkowe.
Źródło: Ministerstwo Finansów