Spółka powinna dokonać rozliczenia korekty w trybie art. 29a ust. 14 ustawy o VAT, a to oznacza „przejściowe” uregulowanie VAT.

Kup Legalisa Księgowość Kadry Biznes online i uzyskaj natychmiastowy dostęp! Sprawdź

Przypadek, w którym na skutek błędu doszło do zawyżenia VAT należnego, ma swoją regulację w przepisach ustawy o podatku od towarów i usług. Według art. 29a ust. 14 ustawy o VAT regulacje dotyczące zasad rozliczania korekt zmniejszających (art. 29a ust. 13–13c ustawy o VAT) mają odpowiednie zastosowanie w przypadku stwierdzenia pomyłki w kwocie podatku na fakturze i wystawienia faktury korygującej do faktury, w której wykazano kwotę VAT wyższą, niż należna.

Prawodawca podatkowy nie wprowadza tutaj żadnych szczególnych mechanizmów czy preferencji dla przypadków, w których zawyżenie jest efektem oczywistej omyłki. Należy wziąć pod uwagę to, że taka metoda rozliczania korekty in minus, w powiązaniu z zasadami korygowania VAT naliczonego po stronie nabywcy, ma chronić Skarb Państwa przed nadużyciami.

Wobec bezpośredniego zastosowania regulacji art. 29a ust. 14 ustawy o VAT, przy korekcie za pomocą faktury korygującej online podatnik powinien uwzględnić zmniejszenie w dacie wystawienia faktury korygującej online.

Szkolenia z zakresu podatków – aktualna lista szkoleń Sprawdź