Chcesz częściej widzieć Biz.legalis.pl w Google?
Dodaj nas do zaufanych źródeł Google, aby łatwiej trafiać na praktyczne wyjaśnienia, poradniki, analizy i komentarze.
Dodaj w Google

Tak, wskazany podatnik jest obowiązany do zarejestrowania jako podatnik VAT UE (zakładając, że podmiot portugalski jest w Portugalii zarejestrowany do VAT). Świadczenie wskazanej usługi powinno zostać udokumentowane fakturą bez danych dotyczących stawki podatku (w przypadku faktury ustrukturyzowanej – ze stawką „NP II”) i kwoty VAT. Na fakturze tej powinny zostać umieszczone wyrazy „odwrotne obciążenie” oraz – w zakresie w jakim są posiadane – numery VAT UE stron.

Kup Legalisa Księgowość Kadry Biznes online i uzyskaj natychmiastowy dostęp! Sprawdź

Na podstawie art. 100 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: VATU) podatnicy zarejestrowani jako podatnicy VAT UE mogą mieć obowiązek składania informacji podsumowujących VAT-UE. W informacjach tych wykazywane są między innymi usługi, do których stosuje się art. 28b VATU, na rzecz podatników podatku od wartości dodanej lub osób prawnych niebędących takimi podatnikami, zidentyfikowanych na potrzeby podatku od wartości dodanej, świadczone na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju, inne niż zwolnione od podatku od wartości dodanej lub opodatkowanych stawką 0%, dla których zobowiązanym do zapłaty podatku od wartości dodanej jest usługobiorca (zob. art. 100 ust. 1 pkt 4 VATU). W związku ze świadczeniem takich usług podatnicy obowiązani są również do rejestracji VAT UE (zob. art. 97 ust. 3 pkt 2 VATU).

Warunki te są w przedstawionej sytuacji spełnione, o ile portugalski podmiot jest w Portugalii zarejestrowany na potrzeby  VAT (nie musi to być rejestracja VAT UE). Na użytek dalszej części odpowiedzi zakładam, że warunek ten jest spełniony.

Oznaczałoby to, że podatnik, o którym mowa, jest obowiązany do zarejestrowania jako podatnik VAT UE. Ponadto jeżeli przedmiotową usługę wykona po zarejestrowaniu jako podatnik VAT UE, ma on obowiązek złożyć informację podsumowującą VAT-UE z wykazaniem tej usługi w części E.

Jednocześnie świadczenie przedmiotowej usługi udokumentowane powinno zostać fakturą bez danych dotyczących stawki podatku (w przypadku faktury ustrukturyzowanej – ze stawką „NP II”) i kwoty VAT (zob. art. 106a pkt 2 lit. a w zw. z art. 106e ust. 5 pkt 1 VATU). Na fakturze tej powinny zostać umieszczone wyrazy „odwrotne obciążenie” (zob. art. 106e ust. 1 pkt 18 VATU) oraz – w zakresie w jakim są posiadane – numery VAT UE stron (zob. art. 106e ust. 1 pkt 24 lit. a VATU).

Szkolenia z zakresu podatków – aktualna lista szkoleń Sprawdź

Artykuł pochodzi z Systemu Legalis Księgowość Kadry Biznes. Zaloguj się po więcej lub kup dostęp →