Biuro rachunkowe – obowiązki z zakresu AML oraz ochrony sygnalistów

W art. 2 ust. 1 pkt 15a i art. 2 ust. 1 pkt 17 ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu ustawodawca wskazał, że instytucjami obowiązanymi w zakresie AML są przedsiębiorcy prowadzący działalność w zakresie usług polegających na sporządzaniu deklaracji, prowadzeniu ksiąg podatkowych, udzielaniu porad, opinii lub wyjaśnień z zakresu przepisów prawa podatkowego lub celnego, a także podmioty prowadzące działalność w zakresie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych. Ustawodawca niestety nie wskazuje szczegółowo czynności, których prowadzenie wyłącza konieczność stosowania się do przepisów ustawowych. W takim przypadku należy uznać, że każda działalność mieszcząca się w wyżej wskazanym zakresie podlega pod przepisy ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu.

Aby ocenić, czy w biurze rachunkowym należy wdrożyć przepisy ustawy o ochronie sygnalistów kluczowe jest określenie, czy biuro rachunkowe jest instytucją obowiązaną w rozumieniu przepisów ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. Pozytywna odpowiedź na to pytanie oznacza równocześnie podleganie pod przepisy ustawy o ochronie sygnalistów. Oznacza to konieczność wdrożenia przepisów w biurze rachunkowym. Może wydawać się to działaniem nieadekwatnym (zwłaszcza, jeżeli podatnik świadczy usługi samodzielnie), co niestety nie zmienia zbyt wiele w zakresie konieczności dostosowania do obowiązujących przepisów. Podobnie jak w pierwszym przypadku, ustawodawca nie przewidział żadnych wyjątków w zakresie podlegania pod przepisy ustawy o ochronie sygnalistów.